Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Перемены в работе, которые готовят чиновники и законодатели

Подписка
Срочно заберите все!
№24
2 августа 86 просмотров

В 54-ФЗ новой редации, вступающей в силу с 15.07.2016 г. внесены изменения. Согласно Статья 4.7. Требования к кассовому чеку и бланку строгой отчетности, 1. Кассовый чек и бланк строгой отчетности содержат, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом, следующие обязательные реквизиты:наименование документа;порядковый номер за смену;дата, время и место (адрес) осуществления расчета (при расчете в зданиях и помещениях - адрес здания и помещения с почтовым индексом, при расчете в транспортных средствах - наименование и номер транспортного средства, адрес организации либо адрес регистрации индивидуального предпринимателя, при расчете в сети "Интернет" - адрес сайта пользователя);наименование организации-пользователя или фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя - пользователя;идентификационный номер налогоплательщика пользователя;применяемая при расчете система налогообложения;признак расчета (получение средств от покупателя (клиента) - приход, возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, - возврат прихода, выдача средств покупателю (клиенту) - расход, получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, - возврат расхода)......... Т. е. с 15.07.2016 г. кассовый чек должен содержать все реквизиты, перечисленные в п. 4.7?

В данной ситуации обязательные реквизиты кассового чека установлены пунктом 4 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 30 июля 1993 г. № 745. Этот документ действует, и перечень обязательных реквизитов в нем не изменен.

Пробитый чек должен содержать, в частности, следующие обязательные реквизиты:

В то же время приняты соответствующие изменения в закон 54-ФЗ, в соответствии с которыми, требования к оформлению и содержанию информации в чеке ККМ (реквизиты) изменились. Это связано с тем, что в настоящее время проводится переход на онлайн-кассы. В 2016 году их можно будет применять добровольно. 1 февраля 2017 года инспекции перестанут регистрировать кассы, которые не отвечают новому порядку. А с 1 июля 2017 года большинство компаний и предпринимателей должны будут перейти на онлайн-ККТ.

Таким образом, если Вы начинаете применять онлайн кассу, то к чеку предъявляются новые требования, и все реквизиты, перечисленные в вопросе, в чеке должны быть. До момента перехода на онлайн кассу Вы применяете обычную ККТ и новые реквизиты в чеке не обязательны.

Обоснование

Из рекомендации Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.

Как зарегистрировать и снять с учета кассовый аппарат

<…>

Пробитый чек должен содержать, в частности, следующие обязательные реквизиты:*

  • наименование организации (фамилию, имя, отчество предпринимателя);
  • ИНН организации (предпринимателя);
  • полный заводской номер ККТ;
  • порядковый номер чека;
  • дату и время фискализации;
  • сумму чека;
  • признак фискального режима.
  • наименование организации (фамилию, имя, отчество предпринимателя);
  • ИНН организации (предпринимателя);
  • полный заводской номер ККТ;
  • порядковый номер чека;
  • дату и время фискализации;
  • сумму чека;
  • признак фискального режима.

Такой перечень установлен пунктом 4 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 30 июля 1993 г. № 745.*

Если ККТ использует платежный агент, то ее чек должен содержать такие обязательные реквизиты:

  • наименование документа – кассовый чек;
  • наименование оплаченного товара (работ, услуг);
  • общую сумму принятых денежных средств;
  • размер вознаграждения, взимаемого с плательщика (если оно удерживается);
  • дату, время приема денежных средств;
  • номер кассового чека;
  • номер ККТ;
  • адрес места приема денежных средств;
  • наименование, ИНН и местонахождение организации, принявшей денежные средства;
  • номера контактных телефонов организации, принявшей деньги, а также организации (лица), фактически получающей эти деньги.

Такой перечень установлен частью 2 статьи 5 Закона от 3 июня 2009 г. № 103-ФЗ.

<…>

ЗАКОН от 22.05.2003 № 54-ФЗ О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа

<…>

Статья 4.7. Требования к кассовому чеку и бланку строгой отчетности*

1. Кассовый чек и бланк строгой отчетности содержат, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом, следующие обязательные реквизиты:* наименование документа; порядковый номер за смену; дата, время и место (адрес) осуществления расчета (при расчете в зданиях и помещениях - адрес здания и помещения с почтовым индексом, при расчете в транспортных средствах - наименование и номер транспортного средства, адрес организации либо адрес регистрации индивидуального предпринимателя, при расчете в сети "Интернет" - адрес сайта пользователя);наименование организации-пользователя или фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя пользователя; идентификационный номер налогоплательщика пользователя; применяемая при расчете система налогообложения; признак расчета (получение средств от покупателя (клиента) - приход, возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, - возврат прихода, выдача средств покупателю (клиенту) - расход, получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, - возврат расхода);наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты), платежа, выплаты, их количество, цена за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость);

сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм налога на добавленную стоимость по этим ставкам (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость);форма расчета (наличные денежные средства и (или) электронные средства платежа), а также сумма оплаты наличными денежными средствами и (или) электронными средствами платежа; должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем (клиентом), оформившего кассовый чек или бланк строгой отчетности и выдавшего (передавшего) его покупателю (клиенту) (за исключением расчетов, осуществленных с использованием автоматических устройств для расчетов, применяемых в том числе при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа в сети "Интернет");регистрационный номер контрольно-кассовой техники; заводской номер экземпляра модели фискального накопителя; фискальный признак документа; адрес сайта уполномоченного органа в сети "Интернет", на котором может быть осуществлена проверка факта записи этого расчета и подлинности фискального признака; абонентский номер либо адрес электронной почты покупателя (клиента) в случае передачи ему кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме или идентифицирующих такие кассовый чек или бланк строгой отчетности признаков и информации об адресе информационного ресурса в сети "Интернет", на котором такой документ может быть получен; адрес электронной почты отправителя кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме в случае передачи покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме; порядковый номер фискального документа; номер смены; фискальный признак сообщения (для кассового чека или бланка строгой отчетности, хранимых в фискальном накопителе или передаваемых оператору фискальных данных).

2. В случае, установленном пунктом 7 статьи 2 настоящего Федерального закона, реквизиты, указанные в абзацах шестнадцатом - восемнадцатом пункта 1 настоящей статьи, на кассовом чеке и бланке строгой отчетности могут не указываться.

3. Кассовый чек, выдаваемый платежным агентом или платежным субагентом при осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года № 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами", наряду с реквизитами, указанными в пункте 1 настоящей статьи, должен содержать следующие обязательные реквизиты: размер вознаграждения, уплачиваемого плательщиком (покупателем (клиентом) платежному агенту или платежному субагенту в случае его взимания; номера контактных телефонов платежного агента, поставщика и оператора по приему платежей, а также платежного субагента в случае приема платежей платежным субагентом. Кассовый чек, указанный в настоящем пункте, может не содержать обязательные реквизиты о ставке и размере налога на добавленную стоимость, указанные в абзаце десятом пункта 1 настоящей статьи.

4. Кассовый чек, выдаваемый банковским платежным агентом или банковским платежным субагентом при осуществлении деятельности в соответствии с Федеральным законом от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ "О национальной платежной системе", наряду с реквизитами, указанными в пункте 1 настоящей статьи, должен содержать следующие обязательные реквизиты: наименование операции банковского платежного агента или банковского платежного субагента; размер вознаграждения, уплачиваемого физическим лицом (покупателем (клиентом), в виде общей суммы, включающей в себя вознаграждение банковского платежного агента или банковского платежного субагента в случае его взимания; наименование и место нахождения оператора по переводу денежных средств, а также идентификационный номер налогоплательщика; номера телефонов оператора по переводу денежных средств, банковского платежного агента, банковского платежного субагента (в случае его привлечения банковским платежным агентом).Кассовый чек, указанный в настоящем пункте, может не содержать обязательные реквизиты о ставке и размере налога на добавленную стоимость, указанные в абзаце десятом пункта 1 настоящей статьи.

5. Правительство Российской Федерации вправе устанавливать дополнительный обязательный реквизит кассового чека или бланка строгой отчетности - "код товарной номенклатуры", определяемый Правительством Российской Федерации.

6. Кассовый чек или бланк строгой отчетности, сформированные с использованием контрольно-кассовой техники, применяемой в автоматическом устройстве для расчетов, должны содержать в качестве обязательного реквизита заводской номер такого автоматического устройства для расчетов.

7. Кассовый чек и бланк строгой отчетности могут содержать реквизиты, не указанные в пункте 1 настоящей статьи, с учетом особенностей сферы деятельности, в которой осуществляются расчеты.

8. Все реквизиты, содержащиеся на кассовом чеке или бланке строгой отчетности, должны быть четкими и легко читаемыми в течение не менее шести месяцев со дня их выдачи на бумажном носителе."

<…>

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВИТЕЛЬСТВА РФ от 30.07.1993 № 745

<…>

4. Организация, осуществляющая денежные расчеты с населением с применением контрольно-кассовых машин, обязана выдавать покупателям (клиентам) чек или вкладной (подкладной) документ, напечатанный контрольно-кассовой машиной. На выдаваемом покупателям (клиентам) чеке или вкладном (подкладном) документе должны отражаться следующие реквизиты:*

а) наименование организации;

б) идентификационный номер организации-налогоплательщика;

в) заводской номер контрольно-кассовой машины;

г) порядковый номер чека;

д) дата и время покупки (оказания услуги);

е) стоимость покупки (услуги);

ж) признак фискального режима. На выдаваемом покупателям (клиентам) чеке или вкладном (подкладном) документе, контрольных лентах могут содержаться и другие данные, предусмотренные техническими требованиями к контрольно-кассовым машинам, с учетом особенностей сфер их применения. Выдаваемые покупателям (клиентам) счета, квитанции, товарные чеки и другие документы не освобождают организации от применения контрольно-кассовых машин, за исключением случаев, предусмотренных абзацем вторым пункта 1 настоящего Положения.

<…>

Журнал «Упрощенка», № 8, август 2016

Закон об онлайн-кассах действует с 15 июля 2016 года: что изменилось

—Андрей Владимирович, новый Федеральный закон об онлайн-кассах действует уже с 15 июля.? Что это означает?

— Уже сейчас за неприменение ККТ штрафуют по новому закону. Размер санкций зависит от суммы, на которую не пробили чек. А главные новшества вступят в силу в 2017 году.

— С 1 февраля 2017 года понадобится применять онлайн-кассы?

? Изменения по ККТ установлены Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ.

— Да, информацию о расчетах продавцам потребуется передавать в инспекцию в онлайн-режиме через операторов фискальных данных. Это, с одной стороны, обеспечит полный учет выручки и прозрачность расчетов. С другой стороны — комфортные условия ведения бизнеса, включая электронную регистрацию касс через личный кабинет на сайте ФНС России, новые возможности анализа и контроля. Кроме того, повысится качество защиты прав потребителя, так как покупатели смогут проверить любой кассовый чек.*

—На предпринимателей это требование распространяется?

— Да, для всех налогоплательщиков, которые обязаны применять ККТ, новый порядок начинает действовать с 1 февраля 2017 года. Отсрочка предусмотрена лишь для плательщиков ЕНВД и патента. А еще для владельцев торговых автоматов и тех организаций и предпринимателей, которые оказывают услуги населению. У этих продавцов обязательность применения онлайн-ККТ возникнет позже, с 1 июля 2018 года.

Если вы — предприниматель

Новые правила работы с ККТ для предпринимателей начнут действовать с 1 февраля 2017 года. Конкретную информацию посмотрите в таблице.

Таблица. В какие сроки компаниям и предпринимателям переходить на интернет-кассы*

—Продавцам придется покупать новую контрольно-кассовую технику?*

— По информации производителей контрольно-кассовой техники, большинство касс можно модернизировать. Те кассы, которые модернизировать нельзя, придется заменить. Однако в целях поддержки малого бизнеса в соответствии с поручением президента будет предусмотрен налоговый вычет в виде расходов на онлайн-кассы. А работать на кассах, зарегистрированных до 1 февраля 2017 года, можно до 1 июля 2017 года.

—То есть не для всех фирм новшества начнут действовать именно c 1 февраля?

—Не для всех. А только для тех, кто зарегистрирует новые кассы после 1 февраля.

—Данные о продажах по банковским картам также потребуется передавать в налоговую?

— Конечно, новые правила по ККТ распространяются на расчеты наличными и с использованием электронных средств платежа. Принимая оплату банковской картой, продавец тоже формирует кассовый чек.

В каких регионах надо применять онлайн-кассы

—Новые правила начнут действовать одновременно во всех регионах?*

— Да, правила одинаковы для всех субъектов России. Но закон предусматривает особенности для двух категорий местностей. Первая категория — местности, отдаленные от сетей связи. Перечень таких территорий определят региональные власти по критериям Минкомсвязи России. Продавцам в этих районах применять кассу потребуется. без обязательной передачи фискальных документов в налоговую службу.

—А вторая категория?

— Отдаленные и труднодоступные местности, перечень которых утверждают также региональные власти. Здесь продавцам можно будет по-прежнему работать без ККТ. Однако с 1 июля 2018 года по требованиям покупателей нужно будет выдавать документ, подтверждающий расчет.

Кого освободят от новых касс

— Сейчас можно не применять кассу при продажах газет и журналов, мороженого, безалкогольных напитков в розлив, овощей вразвал. Такая льгота сохранится?

— Да. Но перечень товаров, которые можно продавать без ККТ, расширен. Например, сейчас освобождение предусмотрено для продажи вразвал овощей и бахчевых культур, а с принятием Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ от применения ККТ освобождается продажа любых овощей и фруктов вразвал.

Освобождение от ККТ также получили компании и предприниматели, оказывающие некоторые виды услуг. Речь идет о ремонте обуви, изготовлении ключей, сдаче в аренду жилья предпринимателем и др. Сейчас по этим видам услуг необходимо пробивать чеки или выписывать бланки строгой отчетности.

— Плательщиков ЕНВД новый закон освобождает от касс до 1 июля 2018 года. А придется ли в 2017 году использовать интернет-кассы фирмам, совмещающим упрощенную систему и вмененку??

? Информацию о том, когда переходить на онлайн-кассы при разных системах налогообложения, смотрите в таблице выше.

—Да, для продавцов на УСН отсрочки не предусмотрено. Поэтому компаниям, совмещающим два спецрежима, будет необходимо соблюдать новые правила с 1 февраля 2017 года.

—Даже по тем продажам, которые подпадают под вмененный режим?

—При продажах на ЕНВД применять ККТ надо только с 1 июля 2018 года.

Как начать работать с интернет-кассой*

—Рассмотрим конкретную ситуацию. Продавец должен в 2017 году перейти на онлайн-кассу. Какую модель ККТ ему можно использовать?

— Перечень ККТ, которые соответствуют новым требованиям, ФНС России в ближайшее время разместит на своем сайте nalog.ru.

—Кроме новой ККТ, придется покупать программу для передачи данных в электронном виде?

— Нет, новые кассы будут оснащены всем необходимым, чтобы сразу начать работать. После покупки кассовой машины останется только заключить договор с оператором фискальных данных для передачи сведений о расчете в налоговую службу и подключиться к сети Интернет.

—Можно подробнее о том, как продавцам взаимодействовать с операторами фискальных данных?

— Оператором фискальных данных может стать любая организация, в том числе банк, телекоммуникационная компания, оператор по приему отчетности. Выбор компания делает самостоятельно.

—В какой срок нужно заключать договор с оператором фискальных данных?

— В законе не установлен срок. Но это требуется сделать, прежде чем начать работать с ККТ по новым правилам. Поэтому если у продавца появляется обязанность применять онлайн-кассы с 1 февраля 2017 года, то к этой дате надо заключить договор с оператором.*

Обратите внимание

Передавать данные с кассы в налоговую нужно через оператора фискальных данных. Для этого заключите с ним договор до того, как начнете работать на интернет-кассе.

—Интернет-кассы надо регистрировать в налоговой инспекции?

— Да, но порядок регистрации ККТ существенно упрощается. Зарегистрировать кассу можно будет по Интернету — в личном кабинете на сайте ФНС nalog.ru. То есть приходить в налоговую инспекцию, ждать пять дней, чтобы поставить кассу на учет, больше не понадобится.*

Можно ли использовать бланки строгой отчетности

—Что станет с бланками строгой отчетности? Ведь, оказывая услуги населению, фирмы и предприниматели выдают бланки вместо чеков.

— До 1 июля 2018 года компании и ИП, оказывающие услуги населению, смогут применять БСО в прежнем порядке. То есть бланки можно заполнять от руки или распечатывать с помощью автоматизированных систем.

Важное обстоятельство

Бланки строгой отчетности на бумаге можно будет выдавать до 1 июля 2018 года.

—А что произойдет после 1 июля 2018 года?

— Правила выдачи бланков строгой отчетности существенно изменятся. Продавцам понадобится отправлять данные о выданных БСО в электронном виде в налоговую. Порядок передачи БСО в налоговую будет таким же, как и при отправке кассовых чеков.

Как выдавать кассовые чеки покупателям

—Правила выдачи чеков ККТ покупателям поменяются?

— Покупатели смогут требовать чеки в электронном виде. Тогда продавец обязан будет выслать чек на электронную почту покупателя (если на кассе есть такая техническая возможность) или на его телефонный номер в виде СМС.

—Бумажный чек в этом случае выдавать?

—Нет. Но если покупатель до оплаты не попросил электронный чек, то бумажный документ обязателен.

—Получается, в новую ККТ можно будет вбить электронный адрес или телефонный номер покупателя?

—Верно, программа в ККТ сформирует файл с кассовым чеком, а потом направит его по Интернету покупателю.*

Что грозит продавцам, нарушившим новые правила по ККТ

—Какая ответственность предусмотрена за несоблюдение новых правил?

— Закон устанавливает более справедливую систему штрафов. Так, санкции по новому закону станут зависеть от суммы оплаты, на которую не оформили чек. Штраф для компаний составит от 3/4 до полной суммы непробитого чека, но не менее 30 000 руб.

А штраф для должностных лиц и бизнесменов составит от 1/4 до 1/2 суммы оплаты. Но не менее 10 000 руб. Новые штрафы действуют с 15 июля 2016 года.

Впервые предусмотрено освобождение от штрафа в случае, когда продавец сам сообщил в налоговую инспекцию о неприменении ККТ. Но при условии, что инспекторам неизвестно о таком нарушении. Более серьезные последствия возникнут у тех продавцов, которые допускают повторные нарушения при крупных суммах наличных платежей.

Важное обстоятельство

Новые суммы штрафов за непробитый чек действуют уже с 15 июля 2016 года.

—Можно подробнее?

— Если предприятие или индивидуальный предприниматель повторно не применяют ККТ, а общая сумма платежей превышает 1 млн. руб., то инспекторы вправе по решению суда приостановить деятельность на срок до 90 суток.

—А что грозит продавцу, который продолжит применять старую ККТ, не передавая данные в налоговую?

— В соответствии с законом устанавливается новое определение кассы. Такое нарушение приравнивается к неприменению контрольно-кассовой техники. Штраф зависит от суммы чеков. Это предусмотрено новой редакцией статьи 14.5 КоАП РФ.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Статьи по теме

Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка