Официальных разъяснений нет по данному вопросу. Однако поступление субсидии более правильно отразить в строке 4119 Отчета о движении денежных средств, т.к. эти поступления не связаны с деятельностью организации. Платежи, связанные с обеспечением содержания и эксплуатации недвижимого имущества отразите в строке 4121. Однако если оплата производится сотрудникам, то в строке 4122.
О боснование данной позиции приведено ниже в справочниках Системы Главбух
Справочники: Порядок заполнения Отчета о движении денежных средств (mod = 117, id = 16543, pub = {6, 8, 9})
Наименование |
Код строки* |
Формирование показателей Отчета** |
Денежные потоки от текущих операций*** |
||
Поступления – всего |
4110
|
Строка 4111 + строка 4112 + строка 4113 + строка 4119 |
в том числе: от продажи продукции, товаров, работ и услуг |
4111 |
Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетом 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»* |
арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей |
4112 |
Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»* |
от перепродажи финансовых вложений |
4113 |
Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
прочие поступления |
4119 |
Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами 68 «Расчеты по налогам и сборам», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 98 «Доходы будущих периодов», 91-1 «Прочие доходы»* |
Платежи – всего |
4120 |
Строка 4121 + строка 4122 + строка 4123 + строка 4124 + строка 4125 |
в том числе: поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги |
4121 |
Кредитовый оборот по счетам 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»* |
в связи с оплатой труда работников |
4122 |
Кредитовый оборот по счетам 50, 51 в корреспонденции со счетом 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»* |
процентов по долговым обязательствам |
4123 |
Кредитовый оборот по счетам 51, 52 в корреспонденции со счетами 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» (за исключением сумм, начисленных по этим счетам в корреспонденции со счетом 08 «Вложения во внеоборотные активы») |
налога на прибыль организаций |
4124 |
Кредитовый оборот по счету 51 в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» |
прочие платежи |
4125 |
Кредитовый оборот по счетам 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами 57 «Переводы в пути», 68 «Расчеты по налогам и сборам» (за исключением субсчета «Расчеты по налогу на прибыль»), 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 91-2 «Прочие расходы» |
Сальдо денежных потоков от текущих операций |
4100 |
Строка 4110 – строка 4120 |
Денежные потоки от инвестиционных операций |
||
Поступления – всего |
4210 |
Строка 4211 + строка 4212 + строка 4213 + строка 4214 + строка 4219 |
в том числе: от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений) |
4211 |
Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
от продажи акций других организаций (долей участия) |
4212 |
Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (в части поступлений от продажи акций и долей других организаций) |
от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам) |
4213 |
Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 58-3 «Предоставленные займы» |
дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях |
4214 |
Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
прочие поступления |
4219 |
Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
Платежи – всего |
4220 |
Строка 4221 + строка 4222 + строка 4223 + строка 4224 + строка 4229 |
в том числе: в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов |
4221 |
Кредитовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
в связи с приобретением акций других организаций (долей участия) |
4222 |
Кредитовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 58-1 «Паи и акции», 58-4 «Вклады по договору простого товарищества» |
в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам |
4223 |
Кредитовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 58-2 «Долговые ценные бумаги», 58-3 «Предоставленные займы», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» |
процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива |
4224 |
Кредитовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» (в части сумм, начисленных по этим счетам в корреспонденции со счетом 08 «Вложения во внеоборотные активы») |
прочие платежи |
4229 |
Кредитовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций |
4200 |
Строка 4210 – строка 4220 |
Денежные потоки от финансовых операций |
||
Поступления – всего |
4310 |
Строка 4311 + строка 4312 + строка 4313 + строка 4314 + строка 4319 |
в том числе: получение кредитов и займов |
4311 |
Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» |
денежных вкладов собственников (участников) |
4312 |
Дебетовый оборот по счетам 50, 51 в корреспонденции со счетом 75-1 «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал» |
от выпуска акций, увеличения долей участия |
4313 |
Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др. |
4314 |
Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
прочие поступления |
4319 |
Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
Платежи – всего |
4320 |
Строка 4321 + строка 4322 + строка 4323 + строка 4329 |
в том числе: собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выхода из состава участников |
4321 |
Кредитовый оборот по счетам 50, 51 в корреспонденции со счетом 75-1 «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал» |
на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников) |
4322 |
Кредитовый оборот по счетам 50, 51 в корреспонденции со счетом 75 «Расчеты с учредителями» |
в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов |
4323 |
Кредитовый оборот по счетам 50, 51 в корреспонденции со счетами 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» |
прочие платежи |
4329 |
Кредитовый оборот по счетам 50, 51 в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
Сальдо денежных потоков от финансовых операций |
4300 |
Строка 4310 – строка 4320 |
Сальдо денежных потоков за отчетный период |
4400 |
+ (–) Строка 4100 + (–) строка 4200 + (–) строка 4300 |
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода |
4450 |
Сальдо по счетам 50, 51, 52, 55, 57 на 1 января отчетного года |
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода |
4500 |
Строка 4450 + (–) строка 4400 |
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю |
4490 |
Курсовые разницы, которые образовались в результате отличия курса валюты на дату заполнения Отчета и на дату совершения операций в иностранной валюте |
С уважением, Ольга Пушечкина,27.03.2014г.
Ваш персональный эксперт.