Независимо от того, перешла ли ваша организация на уплату ЕСХН или нет, вы должны уплачивать транспортный налог и сдавать по нему декларацию. От уплаты транспортного налога освобождены тракторы, самоходные комбайны всех марок и спецмашины, используемые сельхозпроизводителями для производства сельхозпродукции. Грузовой самосвал и автомобиль Соболь к данным видам транспортных средств не относятся, поэтому по данным автомобилям нужно уплачивать транспортный налог и сдавать по нему декларацию.
Ставки транспортного налога для вашего региона можно узнать на сайте ФНС вашей области. Там указываются ставки, установленные местными властями.
Для того чтобы узнать ставки транспортного налога в Ростовской области, льготы по этому налогу и сроки его уплаты, перейдите на сайт ФНС вашей области по ссылке, приведенной ниже, либо воспользуйтесь ссылкой за закон Ростовской области, ссылка на который также приведена в конце полного ответа. Также вы можете воспользоваться нашим Расчетчиком транспортного налога. Ссылка на данный сервис также приведена ниже.
Обоснование
Из рекомендации
Олега Хорошего, начальника отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой и таможенной политики Минфина России
Как перейти на уплату единого сельхозналога
Организация, перешедшая на уплату ЕСХН, освобождается от уплаты:
- НДС (кроме НДС при импорте товаров и при проведении операций по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом или по концессионным соглашениям);
- налога на прибыль (кроме налога на прибыль с дивидендов, процентов по государственным (муниципальным) ценным бумагам и с прибыли контролируемых иностранных компаний);
- налога на имущество.
Все остальные налоги, взносы и сборы нужно платить на общих основаниях. В частности, страховые взносы (ст. 419 НК РФ), транспортный налог (ст. 357 НК РФ), плату за загрязнение окружающей среды (постановление Правительства РФ от 28 августа 1992 г. № 632).
Такой порядок предусмотрен пунктом 3 статьи 346.1 Налогового кодекса РФ.
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Кроме того, организации, перешедшие на ЕСХН, исполняют обязанности налоговых агентов:
- по НДС (ст. 161 НК РФ);
- по НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ);
- по налогу на прибыль (п. 2, 3 ст. 275, ст. 310 НК РФ).
Об этом сказано в пункте 4 статьи 346.1 Налогового кодекса РФ.
Из рекомендации «Как перейти на уплату единого сельхозналога»
Из рекомендации
Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса
Какие организации должны платить транспортный налог
Платить транспортный налог должны организации, предприниматели и граждане, на которых зарегистрированы (должны быть зарегистрированы) транспортные средства. Это означает, что обязанность по уплате транспортного налога возникает сразу после государственной регистрации транспорта и прекращается после его снятия с учета. Ни отсутствие транспортного средства у владельца (кроме угона), ни характер его фактического использования (простой, консервация, передача по доверенности и т. п.) не освобождает организацию, на которую зарегистрирован транспорт, от уплаты налога. Например, если, не снимая с учета в ГИБДД, организация передала свой автомобиль во временное пользование, она остается плательщиком транспортного налога. И даже если налог заплатит фактический пользователь, организация от этой обязанности не освобождается.
Такой порядок следует из положений статьи 357 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмами Минфина России от 18 февраля 2016 г. № 03-05-06-04/9050, ФНС России от 17 июля 2015 г. № СА-4-7/12690 и Обзором Конституционного суда РФ от 30 июня 2015 г.
Как правило, автотранспортное средство регистрируется на его собственника (п. 20 Правил, утвержденных приказом МВД России от 24 ноября 2008 г. № 1001). Поэтому обычно плательщиками транспортного налога являются собственники автомобилей. Об особенностях применения этих правил в некоторых ситуациях (например, при лизинге) читайте в рекомендации.
Некоторые категории граждан и организаций могут быть освобождены от уплаты транспортного налога. Поскольку транспортный налог является региональным, перечень льготных категорий плательщиков должен быть установлен законами субъектов РФ. Это следует из положений статьи 356 Налогового кодекса РФ.
Виды транспортных средств, с которых нужно платить транспортный налог, перечислены в пункте 1 статьи 358 Налогового кодекса РФ. К ним относятся самоходные наземные (автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и т. д.), воздушные (самолеты, вертолеты и др.) и водные (теплоходы, яхты, катера, моторные лодки, гидроциклы и т. д.) транспортные средства, зарегистрированные в установленном законом порядке.
Некоторые виды транспорта освобождены от уплаты налога. К ним, в частности, относятся:
- весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью до 5 л. с.;
- легковые автомобили для инвалидов;
- промысловые морские и речные суда;
- тракторы, самоходные комбайны всех марок, спецмашины (молоковозы, скотовозы и т. д.), используемые сельхозпроизводителями для производства сельхозпродукции;
- пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда организаций и предпринимателей, основным видом деятельности которых является перевозка пассажиров и грузов. Освобождение применяется, если владелец транспортных средств подтвердил основной характер своей деятельности. Подтверждением могут быть учредительные документы, действующие лицензии на осуществление перевозок, отчетность, свидетельствующая о получении выручки от пассажирских и грузовых перевозок. Об этом сказано в письме Минфина России от 10 апреля 2015 г. № 03-05-04-04/20422 (доведено до налоговых инспекций письмом ФНС России от 24 апреля 2015 г. № БС-4-11/7093);
- транспортные средства, которые принадлежат на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба (письмо Минфина России от 10 апреля 2006 г. № 03-06-04-04/12).
Полный перечень видов транспортных средств, не облагаемых налогом, приведен в пункте 2 статьи 358 Налогового кодекса РФ.
Из рекомендации «Какие организации должны платить транспортный налог»
Из рекомендации
Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса
Как рассчитать транспортный налог
Ставки транспортного налога устанавливаются законами субъектов РФ (ст. 361 НК РФ). В Налоговом кодексе РФ ставки транспортного налога установлены в зависимости от категории транспортного средства и мощности двигателя (п. 1 ст. 361 НК РФ). Региональными законами могут быть предусмотрены другие налоговые ставки, увеличенные или уменьшенные, но не более чем в 10 раз (п. 2 ст. 361 НК РФ).
Кроме того, региональные законы могут предусматривать дифференцированные налоговые ставки в зависимости от категории транспортных средств, количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса. Об этом сказано в пункте 3 статьи 361 Налогового кодекса РФ.
Из рекомендации «Как рассчитать транспортный налог»
Дополнительно по этой тематике:
- Транспортный налог в регионах: ставки, льготы и сроки уплаты
- Закон Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС
- Расчетчик транспортного налога