Вопрос: Заключили договор факторинга, по которому уступке подлежат все обязательства нашего покупателя перед нами вытекающие из договора поставки (по мере отгрузки и подтверждения получения покупателем наших товаров, реестры отгрузок передаются Фактору). Нужно ли нам составлять счета-фактуры на уступку требований, если финансирование производится Фактором в размере 100 % от суммы задолженности?
Ответ: Да, нужно составлять счет-фактуру.
Счет-фактуру оформите в общем порядке. В графе 5 отразите разницу между суммой реализации права требования без НДС и размером самого требования с НДС. Если такая разница отрицательна или равна нулю – поставьте «0» (п. 1 ст. 155, п. 3 ст. 168, подп. 1 п. 3 ст. 169 НК, подп. «д» п. 2 раздела II приложения 1 к постановлению Правительства от 26.12.2011 № 1137).
Более подробно об этом Вы можете узнать, перейдя по ссылке:
https://vip.1gl.ru/#/document/16/74863
https://vip.1gl.ru/#/document/16/74859
Обоснование
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Как учесть финансирование под уступку денежного требования – факторинг
Виды факторинга
Различают три вида факторинга:
- организация (клиент) уступает право требования финансовому агенту (фактору), а взамен получает финансирование (п. 1 ст. 824, п. 1 ст. 831 ГК);
Налог на прибыль и НДС
При уступке права требования по договору факторинга у организации может появиться обязанность начислить НДС. Более подробно об этом см. Как начислить НДС при реализации имущественных прав.
Как учесть финансирование под уступку денежного требования – факторинг
Как цеденту учесть уступку права требования при налогообложении
НДС
Как цеденту учесть уступку права требования при расчете НДС
Цеденту необходимо начислить НДС с суммы превышения, если сумма дохода от передачи требования превышает размер самого требования (абз. 2 п. 1 ст. 155 НК). Подробнее об этом см. Как начислить НДС при реализации имущественных прав.
Не позднее пяти календарных дней со дня уступки выставите счет-фактуру. Счет-фактуру оформите в общем порядке. В графе 5 отразите разницу между суммой реализации права требования без НДС и размером самого требования с НДС. Если такая разница отрицательна или равна нулю – поставьте «0» (п. 1 ст. 155, п. 3 ст. 168, подп. 1 п. 3 ст. 169 НК, подп. «д» п. 2 раздела II приложения 1 к постановлению Правительства от 26.12.2011 № 1137).
Как цеденту учесть уступку права требования при налогообложении