Организация может столкнуться с ситуацией - ликвидация. Необходимая отчетность при ликвидации и сроки сдачи - читайте в статье.
Вопрос: Ликвидация ООО в 2017 году. Форму 15001 в ИФНС зарегистрировали подача в электронном виде, лист записи в стадии ликвидации получили, срок публикации в налоговом вестнике прошло 2 месяца со дня публикации. Составляем промежуточный баланс на 27 ноября, посылаем через отчеты в электронном виде, с формой 15001, также на 28 ноября посылаем ликвидационный баланс с формой 16001. Вопросы: Нужно ли в 2017г. извещать фонды ФСС и ПФР о ликвидации, если да то по какой форме, и в какой срок это нужно делать (дата)? Можно ли подать в ПФР отчет СЗВ-М за ноябрь -28 ноября и больше уже не подавать отчеты за 2017г.? Точно также в ФСС –отчет за 4 кв. отправить 28 ноября и больше уже не подавать отчеты за 2017г.? Можно ли на дату, например, 28 ноября подать в ИФНС отчет по 6 НДФЛ, по страховым взносам, отчет по УСН и больше уже не подавать отчеты за 2017г.? Все отчеты у нас нулевые за 2017 год. Может, что-то ещё надо сделать и в какой срок?
Ответ:
1.Уведомлять ФСС и ПФР о начале ликвидации не нужно (подп. «в» п. 17 ст. 5, ст. 6 Федерального закона от 28 июня 2014 г. № 188-ФЗ).
2.Форму СЗВ-М нужно подавать до даты внесения данных о ликвидации в ЕГРЮЛ. В форму СЗВ-М включайте директора-ликвидатора. До даты внесения сведений в ЕГРЮЛ сдайте фору СЗВ-СТАЖ.
3.Форму 4-ФСС и ЕРСВ нужно сдать до подачи промежуточного баланса.
4.Расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ необходимо сдать вместе с ликвидационный балансом (пункт 2.2 Порядка и приложения 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450 и письма ФНС России от 30 марта 2016 г. № БС-3-11/1355@).
5. Декларацию по УСН нужно подать вместе с ликвидационным балансом.
Обоснование
Как ликвидировать ООО
Уведомить о начале ликвидации
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Ликвидационная комиссия должна известить о начале процедуры ликвидации:
2.кредиторов общества.
При этом фонды социального и пенсионного страхования уведомлять не надо*.
С 2015 года обязанность по извещению фондов отменили* (подп. «в» п. 17 ст. 5, ст. 6 Федерального закона от 28 июня 2014 г. № 188-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного социального страхования»).
СЗВ-СТАЖ в 2017 году при ликвидации компании
Кого включить в СЗВ-СТАЖ при ликвидации
Заполните форму СЗВ-СТАЖ на всех работников, с которыми у вас в 2017 году действовал трудовой или гражданско-правовой договор (п. 1.5 приложения 5 к Порядку заполнения, утвержденному постановлением Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п, далее — приложение 5).
Включите в СЗВ-СТАЖ всех работников ликвидационной комиссии независимо от того, по какому договору они работают*.
За какой период составить «ликвидационную» форму СЗВ-СТАЖ
Специалисты ПФР рекомендуют составить СЗВ-СТАЖ за период с 1 января 2017 года по дату ликвидации компании. Дата ликвидации — день, когда налоговики внесли запись о прекращении деятельности компании в ЕГРЮЛ (п. 9 ст. 63 ГК РФ). Посмотрите ее в листе записи ЕГРЮЛ* (приложение № 1 к приказу ФНС России от 12.09.2016 № ММВ-7-14/481@).
Сдайте СЗВ-СТАЖ до даты ликвидации, если день увольнения работников наступил раньше. Это возможно, потому что закон разрешает расторгнуть трудовой договор с работниками до даты ликвидации.
Какие еще сведения персучета подать в ПФР при ликвидации компании в 2017 году
Кроме СЗВ-СТАЖ, потребуется еще три формы (п. 2—2.2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ).
Расчет по взносам (раздел 3). В поле «Форма реорганизации (ликвидация)» титульного листа расчета по страховым взносам поставьте ноль. Это значит, что расчет — ликвидационный. Раздел 3 заполните в обычном порядке на всех застрахованных лиц с начала квартала по день увольнения.
СЗВ-М составьте за период с начала отчетного месяца по день сдачи. Если компания прекращает работу, например, 19 июня, последний отчет сформируйте за период с 1 по 19 июня. Не забудьте включить в него работников ликвидационной комиссии*.
ДСВ-3. Форму подайте, если в 2017 году компания перечисляла из своих средств допвзносы на накопительную пенсию работнику (ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ).
Схема 2. Когда подать в ПФР персональные сведения при ликвидации компании
Как составить и сдать расчет по форме 4-ФСС
Когда сдавать форму 4-ФСС при ликвидации
Когда организация находится на стадии ликвидации, расчет нужно подавать в особом порядке. При этом решение о ликвидации может быть принято как в середине расчетного периода, то есть года, так и по его окончании. В последнем случае форму 4-ФСС нужно сдать в общем порядке.
Если же заявление о ликвидации организация будет подавать в налоговую инспекцию до конца текущего года, прежде чем это сделать, нужно сдать расчет по форме 4-ФСС*. В нем отразите данные за период с начала года и по день, когда представите отчет в отделение ФСС России. Сумму взносов по сданному расчету нужно будет перечислить в ФСС России в течение 15 календарных дней начиная со дня, следующего за датой представления отчетности.
Например, если организация планирует подать заявление о ликвидации 17 ноября 2017 года, форму 4-ФСС нужно представить не позднее 16 ноября. В представленном расчете должны быть отражены данные за период с 1 января по 16 ноября 2017 года включительно.* В период с 17 ноября по 1 декабря 2017 года включительно организация должна перечислить страховые взносы, обозначенные к уплате в представленном расчете. Такой порядок следует из пункта 15 статьи 22.1 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ.
Как составить и сдать в ИФНС расчет по страховым взносам (ЕРСВ)
Как сдавать расчет по страховым взносам при ликвидации (ЕРСВ)
Если организация (предприниматель) прекращает деятельность до окончания расчетного периода, расчет сдайте*:
– до даты, когда составили промежуточный ликвидационный баланс, – для организаций;
– до даты, когда подали заявление о регистрации прекращения деятельности, – для ИП.
В расчет включите данные за период с начала года и по день, когда составили расчет. Если заполняете ЕРСВ за организацию, которая ликвидируется в том же году, в котором была создана, то период отсчитывайте с даты ее регистрации в ЕГРЮЛ.
Сумму взносов к уплате или доплате перечислите в бюджет в течение 15 календарных дней. Этот период начинается на следующий день после того, как вы сдали расчет. Так предусмотрено пунктом 15статьи 431 Налогового кодекса РФ.
Как составить и сдать расчет по форме 6-НДФЛ
Реорганизация и ликвидация
При реорганизации или ликвидации расчет по форме 6-НДФЛ нужно подать за период от начала года до дня реорганизации (ликвидации).*
На титульном листе в строке «Период представления (код)» проставьте один из кодов:
1. 51 – расчет за I квартал,
2. 52 – расчет за полугодие,
3. 53 – расчет за девять месяцев,
4. 90 – расчет за год.
Это следует из пункта 2.2 Порядка и приложения 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450.
О представлении расчета по форме 6-НДФЛ в случае ликвидации (реорганизации) организации.
Федеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращение по вопросам заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (далее - расчет по форме 6-НДФЛ), и сообщает следующее.
Контрольными соотношениями показателей расчета по форме 6-НДФЛ, направленными налоговым органам письмом ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@, не предусмотрено равенство показателей строки 040 "Сумма исчисленного налога" и строки 070 "Сумма удержанного налога" раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ.
В соответствии с положениями пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ. При этом согласно пункту 3 статьи 55 Кодекса, если организация была ликвидирована (реорганизована) до конца календарного года, последним налоговым периодом для нее является период времени от начала этого года до дня завершения ликвидации (реорганизации).
В этой связи до завершения ликвидации (закрытия) организация представляет расчет по форме 6-НДФЛ в налоговый орган по месту своего учета за последний налоговый период, то есть за период времени от начала года до дня завершения ликвидации (закрытия) данной организации.*
Одновременно сообщаем, что на основании положений статей 21 и 24 Кодекса налоговый агент вправе обратиться в налоговый орган по месту своего учета для получения разъяснений по заполнению расчета по форме 6-НДФЛ с учетом конкретных ситуаций.
Как составить и сдать декларацию по единому налогу при упрощенке
Когда сдавать декларацию по УСН
Если же плательщик вообще сворачивает свой бизнес (например, организация ликвидируется, а предприниматель утрачивает свой статус), уведомлять инспекцию о прекращении деятельности на УСН не требуется. А декларацию по единому налогу в этом случае нужно сдать:*
– организациям – вместе с ликвидационным балансом;
– предпринимателям – не позднее 30 апреля следующего года (письмо ФНС России от 29 апреля 2015 № СА-4-7/7515).
Читайте также:
Расчет страховых взносов при ликвидации ООО