В данной ситуации в 1 квартале 2013 года нужно уплачивать ежемесячно 1/3 разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия предыдущего налогового периода. В данной ситуации будет более правильным подать уточненную декларацию за 9 месяцев 2012 года, при подаче уточненной декларации в строках 320 - 340 указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в первом квартале следующего налогового периода, т.е. 2013 года.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух» vip-версия
1.Статья: «После праздников для меня наступает время сверок»
Олеся Крылова, главбух ООО «Фреш Маркет», г. Екатеринбург:
– В ноябре у нас была большая выручка и среднеквартальная превысила 10 млн рублей, поэтому со следующего года перейдем с квартальных авансов по налогу на прибыль на ежемесячные. В налоговой проконсультировалась, там сказали, что ждут «уточненку» за девять месяцев с суммами ежемесячных авансов на первый квартал 2012 года*. Этим и займусь в первую очередь.
Газета «Учет. Налоги. Право», №1-2, январь 2012
2.Письмо УФНС РФ по г. Москве от 25.09.2006 № 20-12/85040 «О переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль»
«В соответствии с пунктом 2 статьи 286 НК РФ сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в I квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода, которая составляет 1/3 разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия предыдущего налогового периода*».
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени