Вопрос: на сайте ФНС появилась информация, что до 15 мая 2020 г продлевается срок предоставления декларации по НДС и РСВ за 1 квартал 2020 г и на три месяца прочей отчетности со сроком сдачи с марта по май 2020 г. Но ничего не говорится о сроке уплаты например НДС, налога на прибыль и прочего, только о сроках для предприятий пострадавших от короновируса, а о таких предприятиях как наше, которое не внесено в этот список, однако деятельность не осуществляет ничего не сказано, как нашему предприятию нужно платить налоги, если сроки сдачи отчетности для нас перенесены, т.к. мы не работаем?
Ответ: Отвечает Ваш персональный эксперт
По вопросу отсрочки по уплате налогов
Отсрочка по уплате налогов (за исключением НДС и НДФЛ с доходов сотрудников)
предоставляется субъектам малого и среднего бизнеса, которые работают в пострадавших от коронавируса отраслях. Отсрочка распространяется на те организации, которые включены в реестр малого и среднего предпринимательства (МСП) по состоянию на 1 марта 2020 года. Перечень пострадавших отраслей еще не опубликовали. До официальной публикации можно ориентироваться на список с сайта ФНС.
Остальным организациям, для которых дни с 30 марта по 30 апреля по указам Президента были нерабочими, отсрочка по уплате взносов предоставляется в соответствии с письмом ФНС от 01.04.2020 № СД-4-3/5547. Налоги и взносы, срок уплаты которых приходится на период с 30 марта по 30 апреля, можно заплатить позже, если дни с 30 марта по 30 апреля были для вас по указам Президента нерабочими. Срок уплаты — не позднее 6 мая. Это ФНС подтвердила в письме от 01.04.2020 № СД-4-3/5547.
Осталась неясность по переносу сроков уплаты взносов на травматизм. Он возможен, когда дата платежа приходится на выходные или нерабочие праздничные дни (п. 4 ст. 22 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Нерабочие дни по указу Президента к таким дням не относят, поэтому формально переносить срок нельзя. Пока нет официальных разъяснений ФСС о возможности переноса срока, безопаснее перечислить платеж в общие сроки.
Отсрочки по уплате НДС или НДФЛ с доходов сотрудников нет.
По вопросу отсрочки по сдаче отчетности
Всем налогоплательщикам Правительство предоставило отсрочки по сдаче отчетности, которую надо представить в налоговые инспекции в марте-мае 2020 года. Информацию о переносах сроков из пункта 3 постановления № 409 смотрите в таблице в полном тексте ответа (рекомендация № 2).
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Перенос сроков сдачи отчетности на основании пункта 3 постановления № 409 не продлевает сроки уплаты налогов и авансовых платежей, в том числе, когда срок по НК установлен не позднее даты представления налоговой декларации или расчета. Это значит, что сдать отчетность можно позже, но заплатить налоги и взносы надо в общие сроки по НК. Сроки уплаты перенесут, только если на вас действуют нерабочие дни по указам Президента или вам продлили сроки уплаты налогов и взносов на основании пункта 1 постановления № 409.
Материалы Системы Главбух по вашему вопросу:
https://vip.1gl.ru/#/document/16/65715/tit7/
https://vip.1gl.ru/#/document/184/55166/
Внимание: Эксперт привел информацию, актуальную на текущий момент. Госорганы ежедневно разрабатывают и принимают новые НПД. Поэтому мы не исключаем, что ответ на Ваш вопрос может измениться. Пожалуйста, следите за информацией в системе.
Обоснование
1.Рекомендация
Какие новые сроки уплаты налогов и взносов и сдачи отчетности в 2020 году
Сроки уплаты налогов и взносов
В какой срок платить налоги и взносы из-за коронавируса и нерабочих дней с 30 марта по 30 апреля
Право на перенос сроков уплаты налогов и взносов, которые совпадают с нерабочими днями с 30 марта по 30 апреля, зависит от того, действуют ли для вас нерабочие дни по указам Президента (указы от 02.04.2020 № 239, от 25.03.2020 № 206).
Правительство также получило право переносить своим постановлением сроки оплаты налогов и взносов в период с 1 января по 31 декабря 2020 года (Закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ). Проект такого документа уже есть. Перенести сроки уплаты налогов на спецрежимах, региональных и местных налогов также вправе власти субъектов РФ. В каких регионах уже перенесли сроки, смотрите в справочнике>>. В некоторых случаях ИФНС до 1 мая 2020 года не будут принудительно взыскивать долги.
Действуют нерабочие дни. Налоги и взносы, срок уплаты которых приходится на период с 30 марта по 30 апреля, можно заплатить позже, если дни с 30 марта по 30 апреля были для вас по указам Президента нерабочими. Срок уплаты — не позднее 6 мая. Это ФНС подтвердила в письме от 01.04.2020 № СД-4-3/5547).
Чтобы воспользоваться переносом, проверьте документы, которые подтверждают, что на вас распространяется действие указов о нерабочих днях. Например, приказ о нерабочих днях. Обязательно следите за решениями региональных властей, вас могут включить в перечень тех, на кого не действует требование указов о нерабочих днях (подп. «ж» п. 4 указа Президента от 02.04.2020 № 239).
Есть неясность, как платить налоги и взносы тем, на кого действуют нерабочие дни, но кто фактически работает в этот период. Например, кто полностью либо частично перевел сотрудников на удаленную работу. Пока нет официальных разъяснений Минфина и ФНС, безопаснее перечислять налоги и взносы в установленные в НК сроки.
Нерабочие дни не действуют. Если на вас не распространяются нерабочие дни по указам Президента, то вы должны платить налоги и взносы в установленные НК сроки. Например, в установленный НК срок в нерабочий период надо заплатить 1/3 суммы НДС к уплате за I квартал 2020 года не позднее 27 апреля 2020 года. За несвоевременную уплату начислят пени.
Взносы на травматизм. Осталась неясность по переносу сроков уплаты взносов на травматизм. Он возможен, когда дата платежа приходится на выходные или нерабочие праздничные дни (п. 4 ст. 22 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Нерабочие дни по указу Президента к таким дням не относят, поэтому формально переносить срок нельзя. Пока нет официальных разъяснений ФСС о возможности переноса срока, безопаснее перечислить платеж в общие сроки.
Перечислить вовремя платежи помогут рекомендации:
Как организации перечислять налоги и страховые взносы в бюджет;
Как перечислить налог в бюджет предпринимателю;
Как заполнить платежное поручение по налогам и страховым взносам;
Как платить страховые взносы за сотрудников.
2.Рекомендация:
Правительство утвердило отсрочки для отчетности, уплаты налогов и взносов
Антикризисные отсрочки, а также другие важные изменения на 2020 год Правительство утвердило своим постановлением от 02.04.2020 № 409. Документ вступает в силу со дня официальной публикации 6 апреля.
Отсрочка отчетности
Всем налогоплательщикам Правительство предоставило отсрочки по сдаче отчетности, которую надо представить в налоговые инспекции в марте-мае 2020 года. Информацию о переносах сроков из пункта 3 постановления № 409 смотрите в таблице ниже.
Отчет | Перенос срока |
Отчет | Перенос срока |
Декларация по НДС за I квартал 2020 года | С 27 апреля на 15 мая 2020 года (абз. 2 п. 3 постановления № 409) |
Расчет по страховым взносам за I квартал 2020 года |
С 30 апреля на 15 мая 2020 года |
Остальная налоговая отчетность, которую надо сдать в ИФНС в марте-мае 2020 года | Изначальный срок, установленный НК, продлили на три месяца (абз. 1 п. 3 постановления № 409) |
Бухгалтерская отчетность за 2019 год |
С 31 марта на 30 июня 2020 год.
|
Также на три месяца продлили срок представления:
финансовой информации о клиентах – иностранных налоговых резидентах за 2019 год и предыдущие отчетные годы организациями финансового рынка;
заявлений о проведении налогового мониторинга за 2021 год.
Перенос отчетности, которую сдают в ПФР и ФСС, в постановлении № 409 не предусмотрен.
Важный момент: перенос сроков сдачи отчетности на основании пункта 3 постановления № 409 не продлевает сроки уплаты налогов и авансовых платежей, в том числе, когда срок по НК установлен не позднее даты представления налоговой декларации или расчета. Это значит, что сдать отчетность можно позже, но заплатить налоги и взносы надо в общие сроки по НК. Сроки уплаты перенесут, только если на вас действуют нерабочие дни по указам Президента или вам продлили сроки уплаты налогов и взносов на основании пункта 1 постановления № 409.
Отсрочка уплаты налогов и взносов
Субъектам малого и среднего бизнеса, которые работают в пострадавших от коронавируса отраслях, перенесли крайние сроки уплаты налогов и взносов. Отсрочка распространяется на те организации и ИП, которые включены в реестр малого и среднего предпринимательства (МСП) по состоянию на 1 марта 2020 года. Перечень пострадавших отраслей еще не опубликовали. До официальной публикации можно ориентироваться на список с сайта ФНС. В таблице ниже перечень утвержденных отсрочек из пункта 1 постановления № 409.
Вид налога, взноса | Отсрочка платежа |
Вид налога, взноса | Отсрочка платежа |
Налог на прибыль, ЕСХН и налог при УСН за 2019 год | На шесть месяцев |
НДФЛ с доходов индивидуальных предпринимателей за 2019 год | На три месяца |
Налог при ПСН, срок уплаты которого приходится на второй квартал 2020 года | На четыре месяца |
Авансы по транспортному, земельному, налогу, налогу на имущество организаций (если в регионе установлены авансовые платежи): | |
за первый квартал 2020 года; | ? до 30 октября 2020 года включительно; |
за второй квартал 2020 года | ? до 30 декабря 2020 года включительно |
Остальные налоги, а также авансы по ним (за исключением НДС, налога на профессиональный доходов и налогов, которые уплачивают налоговые агенты, например, НДФЛ с доходов сотрудников): | |
за март и первый квартал 2020 года; | ? на шесть месяцев; |
за апрель – июнь, второй квартал и первое полугодие 2020 года | ? на четыре месяца |
Страховые взносы за сотрудников, которые должны уплатить микропредприятия (организации и ИП): | |
за март-май 2020 года; | ? на шесть месяцев; |
за июнь-июль 2020 года | ? на четыре месяца |
Страховые взносы на травматизм, которые должны уплатить микропредприятия (организации и ИП): | |
за март-май 2020 года; | ? на шесть месяцев; |
за июнь-июль 2020 года | ? на четыре месяца |
Страховые взносы ИП за себя за 2019 год с доходов свыше 300 тысяч рублей, если ИП подпадает под критерии микропредприятия | На четыре месяца |
Также организации и ИП, даже если они не относятся к МСП, смогут получит индивидуальные отсрочки и рассрочки. Если налогоплательщик занят в пострадавшей от коронавируса отрасли, он вправе обратиться с заявлением в налоговые органы.
Одно из условий для отсрочки или рассрочки по уплате налогов – это снижение доходов более чем на 10 процентов в текущем квартале по сравнению с предыдущим. Кроме того, на отсрочку смогут рассчитывать те, кто получил убыток за отчетные периоды 2020 года, при условии, что в 2019 году зафиксирована прибыль. В зависимости от выполнения определенных в постановлении № 409 условий могут быть предоставлены:
отсрочки на срок до года (до шести месяцев – без представления обеспечения);
рассрочки на срок до трех лет (до пяти лет – для крупнейших налогоплательщиков, стратегических, системообразующих и градообразующих организаций).