Вопрос: Как Департамент экономики Москвы поставил компанию на учёт по торговому сбору принудительно, без оповещения в 2017 году? Передал данные в ИФНС и та теперь нам присылает требования и блокирует счёт за неуплату торгового сбора. Компания уже давно не находится там где было это помещение. Куда обращаться, кому писать, что делать?
Ответ: Если не встать на учет в качестве плательщика торгового сбора, то есть не подать уведомление, то налоговые инспекторы принудительно поставят организацию или предпринимателя на учет. Для этого в муниципальном образовании определяется специальное ведомство, уполномоченное собирать, обрабатывать и передавать налоговым инспекциям сведения об объектах обложения торговым сбором. То есть – контролировать, все ли плательщики сбора встали на налоговый учет.
В Москве таким ведомством является Департамент экономической политики и развития (ст. 4 Закона от 17.12.2014 № 62). На официальном сайте этого ведомства www.depr.mos.ru размещен список с незарегистрированными торговыми объектами, который регулярно обновляется. Список доступен при клике на баннер «Список неплательщиков торгового сбора».
Если ваш торговый объект включен в список, это означает, что либо вы не подали в налоговую инспекцию уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора,либо вы подали уведомление, которое содержит недостоверные сведения.
Если вы согласны с информацией, которая содержится в списке, вы можете добровольно подать уведомление о постановке на учет торгового объекта. А если объект включен в список из-за недостоверных сведений, подайте уведомление об изменении показателей торгового объекта. При этом вам придется доплатить в бюджет недостающую сумму торгового сбора, а также пени за каждый календарный день просрочки платежа.
Если этого не сделать, вас принудительно поставят на учет в качестве плательщика торгового сбора.
Еще читайте: производственный календарь 2021 с праздниками и выходными утвержденный РФ
Если вы поставлены на учет в ФНС как плательщик торгового сбора, то подайте уведомление о снятии с учета. Уведомление подайте по форме № ТС-2 в ту налоговую инспекцию, в которой вы состоите на учете в качестве плательщика торгового сбора (п. 4 ст. 416 НК).
Направленное в инспекцию уведомление будет основанием для снятия с учета в качестве плательщика сбора. Датой снятия будет дата прекращения объекта обложения сбором (торговой деятельности), указанная в уведомлении по форме № ТС-1 (ф. ТС-2). Это следует из положений пункта 4 статьи 416 НК.
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
При этом нужно обжаловать саму постановку на учет, если она не законна.
Кто должен платить торговый сбор
Обоснование
Кто должен платить торговый сбор
Как встать на учет плательщику торгового сбора
В течение пяти рабочих дней после того, как организация или ИП начали торговую деятельность, они обязаны встать на налоговый учет в качестве плательщика торгового сбора. Для этого в налоговую инспекцию нужно подать уведомление с указанием вида торговой деятельности и характеристик торгового объекта.
Плательщик торгового сбора числится по этому основанию:
по месту нахождения торгового объекта, который относится к недвижимости;
месту нахождения организации, если торговые объекты к недвижимости не относятся.
Если у организации несколько торговых объектов, которые относятся к недвижимости, она состоит на учете в качестве плательщика торгового сбора в инспекции, в которой поставила на учет первый такой объект. К этой инспекции прикрепляют новые торговые объекты, которые расположены в том же муниципальном образовании (Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе). Об этом говорится в пункте 7 статьи 416 НК.
Инспекцию придется уведомлять каждый раз, когда меняются условия деятельности, влияющие на размер торгового сбора. Сроки такие же – не позднее пяти рабочих дней после изменений
Что будет, если плательщик торгового сбора не встанет на налоговый учет
Если не встать на учет в качестве плательщика торгового сбора, то есть не подать уведомление, то налоговые инспекторы принудительно поставят организацию или предпринимателя на учет. Для этого в муниципальном образовании определяется специальное ведомство, уполномоченное собирать, обрабатывать и передавать налоговым инспекциям сведения об объектах обложения торговым сбором. То есть – контролировать, все ли плательщики сбора встали на налоговый учет.
В Москве таким ведомством является Департамент экономической политики и развития (ст. 4 Закона от 17.12.2014 № 62). На официальном сайте этого ведомства www.depr.mos.ru размещен список с незарегистрированными торговыми объектами, который регулярно обновляется. Список доступен при клике на баннер «Список неплательщиков торгового сбора».
Что делать, если вы увидели свой торговый объект в данном списке?
Если ваш торговый объект включен в список, это означает, что либо вы не подали в налоговую инспекцию уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора,либо вы подали уведомление, которое содержит недостоверные сведения.
Если вы согласны с информацией, которая содержится в списке, вы можете добровольно подать уведомление о постановке на учет торгового объекта. А если объект включен в список из-за недостоверных сведений, подайте уведомление об изменении показателей торгового объекта. При этом вам придется доплатить в бюджет недостающую сумму торгового сбора, а также пени за каждый календарный день просрочки платежа.Если этого не сделать, вас принудительно поставят на учет в качестве плательщика торгового сбора.
Если вы не согласны с информацией, которая содержится в списке, направьте в департамент обращение с просьбой исключить объект из перечня. Обращение составьте в произвольной форме.Обращение нужно подать в течение 20 календарных дней с даты внесения объекта в список (п. 4.1 Порядка, утвержденного постановлением правительства Москвы от 30.06.2015 № 401-ПП). Предельный срок указан в таблице со списком в столбце «Статус».
Может ли акт о выявлении нового объекта обложения (недостоверных сведений) быть основанием для принудительной постановки на учет плательщика торгового сбора
Если не обратиться в департамент с просьбой исключить объект из перечня в установленный срок, его сотрудники в течение пяти дней составят соответствующий акт и направят его в налоговую инспекцию.
В зависимости от того, какое нарушение было обнаружено, к акту они приложат либо информацию о выявлении нового объекта обложения торговым сбором,либо информацию о выявлении недостоверных сведений в отношении объекта обложения торговым сбором. На основании этих документов налоговая инспекция поставит торговый объект на учет (скорректирует учетные данные) и направит вам требование об уплате торгового сбора, пеней и штрафов.
Бывает, что организация перестала использовать торговый объект и сняла его с учета в налоговой инспекции. Но в этом же квартале сотрудники департамента обнаружили, что торговая точка работает, составили акт и передали его в ИФНС. В таких случаях новый объект налогообложения не возникает. Поэтому второй раз платить торговый сбор по объекту за квартал не придется.
Например, в августе предприниматель подал уведомление о том, что прекратил торговлю в киоске. А в сентябре департамент обнаружил, что торговая точка функционирует. Инспекторы департамента составили акт о выявлении нового объекта обложения торговым сбором. Но это не значит, что торговый сбор по этому объекту за III квартал нужно платить еще раз.Аналогичные разъяснения есть в пункте 3 письма ФНС от 07.07.2017 № СД-4-3/13187.
Если организация или предприниматель не направили в инспекцию уведомление о ведении торговой деятельности, им грозит налоговая и административная ответственность
Если организация (предприниматель) вела торговую деятельность, в отношении которой установлен сбор, без направления уведомления, то ИФНС может привлечь к налоговой или административной ответственности.
Торговая деятельность без уведомления приравнивается к деятельности без постановки на налоговый учет. Если ИФНС докажет, что организация без постановки на учет вела деятельность, облагаемую торговым сбором, ее могут оштрафовать на 10 процентов от суммы полученного дохода, но не менее 40 000 руб. (п. 2 ст. 116 НК).
Доказательством нарушения может являться информация (акт о выявлении нового объекта обложения сбором), предоставленная Департаментом экономической политики и развития. Кроме того, за непредставление уведомления плательщику торгового сбора грозит штраф в размере 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК). Аналогичные разъяснения содержатся в письмах ФНС от 18.08.2015 № СА-4-7/14604, от 26.06.2015 № ГД-4-3/11229 и подтверждаются судебной практикой (например, постановления Арбитражного суда Московского округа от 18.02.2020 № Ф05-22870/2019 по делу № А40-116669/2018, Девятого арбитражного апелляционного суда от 11.09.2019 № 09АП-44628/2019 по делу №А40-116669/2018).
Инспекция может также оштрафовать должностных лиц организации (предпринимателя) на сумму от 2000 до 3000 руб. (ч. 2 ст. 15.3 КоАП). Кроме того, организация или предприниматель лишится права уменьшить на величину торгового сбора сумму начисленного налога на прибыль (единого налога при упрощенке или НДФЛ) (п. 10 ст. 286, п. 8 ст. 346.21, п. 5 ст. 225 НК). Подробнее об этом см. Как отразить торговый сбор в бухучете и при налогообложении.