Организация, применяющая упрощенку, при оказали услуги по перевозке груза в Узбекистан не должна платить НДС. Ставку НДС 0% могут применять экспортеры — плательщики НДС. При этом им нужно представлять пакет документов, подтверждающих их право на такую ставку. В Вашей ситуации, предоставлять документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, не нужно.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах рекомендаций «Системы Главбух».
1.Ситуация: Когда организации на упрощенке должны платить НДС
Организации, применяющие упрощенку, должны платить НДС:*
· при импорте товаров (п. 2 ст. 346.11 НК РФ);
· если покупателю выставлен счет-фактура с выделенной суммой НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ);
· если организация ведет общие дела в простых товариществах, является доверительным управляющим или концессионером (п. 2 ст. 346.11, ст. 174.1 НК РФ).
Кроме того, организации, применяющие упрощенку, должны исполнять обязанности налоговых агентов по удержанию и уплате НДС* (ст. 161 НК РФ).
По остальным операциям организации на упрощенке освобождены от уплаты НДС. Поэтому счета-фактуры им оформлять не нужно* (исключения из этого правила установлены для посреднических операций).
Ольга Цибизова, начальник отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
2.Рекомендация: Когда применяется ставка НДС 0 процентов
Операции, облагаемые НДС по ставке 0 процентов, перечислены в пункте 1 статьи 164 Налогового кодекса РФ. К ним, в частности, относятся*:
– реализация товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта;
– оказание услуг, связанных с вывозом товаров из России и ввозом товаров в Россию.
Подтверждение права на применение нулевой налоговой ставки
Чтобы применить ставку НДС 0 процентов при реализации товаров на экспорт, а также при реализации работ (услуг), связанных с вывозом товаров на экспорт или ввозом товаров в Россию, организация должна в установленный срок представить в налоговую инспекцию соответствующий пакет документов* (подп. 1 п. 1 ст. 164 и ст. 165 НК РФ). В противном случае налог придется начислить в общем порядке (по ставкам 18% или 10%) (п. 2, 3 ст. 164 НК РФ).
Подтверждать право на применение ставки НДС 0 процентов по внешнеторговым операциям в рамках Таможенного союза нужно в особом порядке (Соглашение от 25 января 2008 г. (введено в действие решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС от 21 мая 2010 г. № 36), протокол, ратифицированный Законом от 19 мая 2010 г. № 98-ФЗ).
Ольга Цибизова, начальник отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
3.Статья: Что вы сделаете, если покупатель просит у вас счет-фактуру с выделенным НДС?
6% участников опроса выдадут счет-фактуру с указанием ставки 0%. Вот это уже является прямым нарушением законодательства. И мы хотели бы предостеречь вас от подобных действий. Ставку НДС 0% могут применять экспортеры — плательщики НДС. При этом им нужно представлять пакет документов, подтверждающих их право на такую ставку. Полный перечень ситуаций, когда можно применить ставку 0%, приведен в пункте 1 статьи 164 НКРФ. Неправомерное применение ставки 0% «упрощенцами» может повлечь за собой гораздо больше неприятных последствий, чем надпись «Без НДС». Потому как указание нулевой ставки подразумевает, что «упрощенец» признает себя плательщиком НДС, с одной стороны. И неправомерно применяет нулевую ставку — с другой*.
ЖУРНАЛ «УПРОЩЕНКА», № 3, МАРТ 2012