Да, можно. Учредитель может, оказать помощь организации ввиде займа, как процентного, так и беспроцентного. К договору можно составить дополнительное соглашение о том, чтобы считать такой договор беспроцентным.
Налогообложение происходит в общем порядке. Деньги, полученные (возвращенные) по договору займа, в состав доходов (расходов) не включаются. При получении беспроцентного займа от учредителя материальная выгода от экономии на процентах у организации-заемщика не возникает.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух» vip-версия
1. Рекомендация: Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении получение финансовой помощи от учредителя (участника, акционера)
Учредитель (участник, акционер) может оказать организации финансовую помощь:
для пополнения оборотных средств;
для предотвращения банкротства;
для покрытия убытков.
Обычно финансовая помощь оказывается в форме:
займа;*
безвозмездной передачи имущества (денежных средств) в собственность организации;
передачи имущества в безвозмездное пользование.
Кроме того, если учредитель (участник) оказывает финансовую помощь обществу с ограниченной ответственностью, она может быть предоставлена в виде вклада в имущество ООО или дополнительного вклада в уставный капитал ООО.
Варианты оформления, особенности учета и ограничения, связанные с каждым видом финансовой помощи учредителя (участника, акционера), представлены в таблице.
С.В. Разгулин
заместитель директора департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики Минфина России
2. Справочник. Особенности оформления и налогового учета финансовой помощи, полученной от учредителя
Способ получения финансовой помощи Варианты оформления и особенности получения финансовой помощи Порядок учета полученной финансовой помощи при расчете налога на прибыль и единого налога при упрощенке
Доля учредителя в уставном капитале организации более 50 процентов Доля учредителя в уставном капитале организации 50 процентов и менее
Получение займа При получении временной финансовой помощи в форме займа составьте договор займа
Если организация применяет общую систему налогообложения, то деньги, полученные (возвращенные) по договору займа, в состав доходов (расходов) не включаются (подп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 НК РФ)*
Если заем предоставляется под проценты, то сумму процентов можно учесть при расчете налога на прибыль в пределах норм (п. 1 ст. 269,подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ)
Если организация применяет упрощенку, то деньги, полученные (возвращенные) по договору займа, в состав доходов (расходов) не включаются (абз. 4 п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.16, подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ)
Организации, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, могут уменьшить налоговую базу на сумму выплаченных процентов (подп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). При этом они обязаны выполнить ограничения, установленные статьей 269Налогового кодекса РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ)
Независимо от применяемой системы налогообложения при получении беспроцентного займа материальная выгода от экономии на процентах у организации-заемщика не возникает*
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени