Закрыть расчетный счет по своей инициативе банк может только по решению суда в следующих случаях: когда сумма средств на счете окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором; при отсутствии операций по счету в течение года, если иное не предусмотрено договором. Отзыв лицензии у банка, признание банка банкротом не ведет к автоматическому закрытию расчетных счетов клиентов банка. Для закрытия счета необходимо написать заявление в банк.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»
Рекомендация: Как открыть (закрыть) расчетный счет в России
<...>
Закрытие счета
Расчетный счет может быть закрыт:
по инициативе организации;
по инициативе банка (в одностороннем порядке);
по решению суда на основании требования банка.
Такие основания перечислены в статье 859 Гражданского кодекса РФ.
В одностороннем порядке банк может закрыть расчетный счет в случае, если:
– на расчетном счете организации в течение двух лет нет средств и по нему не ведутся операции (п. 1.1 ст. 859 ГК РФ);
– в течение года банк неоднократно отказал организации в выполнении контролируемых или сомнительных операций (п. 1.2 ст. 859 ГК РФ, абз. 2 п. 5.2, п. 11 Закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ).
Перечень контролируемых операций установлен статьей 6 Закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ, сомнительных – приведен в приложении к положению, утвержденному Банком России 2 марта 2012 г. № 375-П.
По требованию банка суд может принять решение о расторжении договора и закрытии банковского счета в следующих случаях:
когда сумма средств на счете окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором. Суд вправе принять решение о закрытии счета, если организация не восстановила указанную сумму в течение месяца со дня получения уведомления банка о недостаточности средств;
при отсутствии операций по счету в течение года, если иное не предусмотрено договором.
Об этом сказано в пункте 2 статьи 859 Гражданского кодекса РФ.
Закрыть расчетный счет банк должен не позднее рабочего дня, следующего за днем, когда был расторгнут договор банковского счета (абз. 5–6 пункта 1.3 Инструкции Банка России от 14 сентября 2006 г. № 28-И).
Банк обязан выдать (перечислить) организации остаток денег, находящихся на счете, в течение семи дней после получения соответствующего заявления организации (п. 3 ст. 859 ГК РФ, п. 8.3 Инструкции Банка России от 14 сентября 2006 г. № 28-И). Форма заявления о выдаче (перечислении) остатка денег с расчетного счета при его закрытии законодательно не установлена. Банк может закрепить ее в своих внутренних правилах. Если банк не предоставил организации форму такого документа, то составьте его в произвольном виде. Организация также может указать требование о выдаче (перечислении) остатка денег с расчетного счета в заявлении о расторжении договора банковского счета.
Ситуация: может ли банк закрыть расчетный счет по инициативе организации, если есть решение налоговой инспекции о приостановлении операций по счету (mod = 112, id = 59641)
Да, может.
Письменное заявление организации является одним из оснований расторжения договора банковского счета и закрытия расчетного счета (п. 1 ст. 859 ГК РФ). Даже при наличии решения налоговой инспекции о приостановлении операций по счетам банк вправе закрыть расчетный счет по требованию организации (письмо Банка России от 22 октября 2002 г. № 31-1-5/2181).
При этом, если на расчетном счете, по которому приостановлены операции, нет денежных средств, банк вправе исключить его из своего бухучета, то есть сделать запись о закрытии счета в Книге регистрации открытых счетов (письмо Минфина России от 1 августа 2008 г. № 03-02-07/1-334, п. 8.5 Инструкции Банка России от 14 сентября 2006 г. № 28-И).
Если же на расчетном счете, операции по которому приостановлены, есть денежные средства, банк не вправе выдать их организации до отмены решения о приостановлении операций по счетам. Это связано с тем, что закрытие расчетного счета не отменяет решение налоговой инспекции о приостановлении операций (п. 2 письма Банка России от 12 февраля 2007 г. № 31-1-6/363, письмо Банка России от 22 октября 2002 г. № 31-1-5/2181, п. 3 письма ФНС России от 28 ноября 2005 г. № ЧД-6-24/998). Подтверждает такую позицию и арбитражная практика (см., например, постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 19 февраля 2007 г. № Ф04-383/2007(31334-А81-40), Волго-Вятского округа от 16 мая 2005 г. № А39-5328/2004-417/11).
Ситуация: может ли банк отказать организации в закрытии расчетного счета, если к этому счету есть неисполненные расчетные документы (в т. ч. от налоговой инспекции). На расчетном счете организации нет денежных средств (mod = 112, id = 59642)
Нет, не может.
Письменное заявление организации является одним из оснований расторжения договора банковского счета и закрытия расчетного счета (п. 1 ст. 859 ГК РФ). Банк должен расторгнуть договор банковского счета и внести запись о закрытии счета в Книгу регистрации открытых счетов, даже если есть неисполненные расчетные документы (абз. 5 п. 8.5 Инструкции Банка России от 14 сентября 2006 г. № 28-И). При этом неисполненные в связи с закрытием счета платежные документы банк возвращает лицам, от которых они поступили (взыскателю, судебному приставу-исполнителю), с отметкой о причинах невозможности исполнения (п. 16 постановления Пленума ВАС РФ от 19 апреля 1999 г. № 5,письмо УМНС России по г. Москве от 13 марта 2002 г. № 06-12/3/3873).
Ситуация: какая ответственность предусмотрена для банков, если закрыв расчетный счет, банк несвоевременно перечислил (выдал) организации остаток денежных средств со счета (mod = 112, id = 59643)
Организация вправе потребовать у банка уплаты процентов с суммы незаконно удерживаемых банком денежных средств.
Основанием для закрытия счета в банке является расторжение договора банковского счета (п. 4 ст. 859 ГК РФ, абз. 3 п. 1.3 Инструкции Банка России от 14 сентября 2006 г. № 28-И). Закрыть расчетный счет банк должен не позднее рабочего дня, следующего за днем, когда был расторгнут договор банковского счета (абз. 5–6 пункта 1.3 Инструкции Банка России от 14 сентября 2006 г. № 28-И).
Банк обязан выдать (перечислить) организации остаток денег, находящихся на счете, в течение семи дней после получения соответствующего заявленияорганизации (п. 3 ст. 859 ГК РФ, п. 8.3 Инструкции Банка России от 14 сентября 2006 г. № 28-И).
Если банк в установленный срок не выполнил требование о возврате остатка средств на счете, то организация вправе взыскать с него проценты за пользование денежными средствами на основании статьи 395 Гражданского кодекса РФ. Такой вывод подтверждается судебной практикой (см., например,п. 14 постановления Пленума ВАС РФ от 19 апреля 1999 г. № 5, постановленияФАС Московского округа от 28 сентября 2000 г. № КГ-А40/4362-00, Президиума ВАС РФ от 13 мая 1997 г. № 442/97).
Чтобы закрыть расчетный счет, подайте в банк заявление о прекращении договора банковского счета (п. 1 и 4 ст. 859 ГК РФ, п. 8.1 Инструкции Банка России от 14 сентября 2006 г. № 28-И). Форма заявления законодательно не установлена. Как правило, банки разрабатывают ее самостоятельно и закрепляют в своих внутренних правилах. Если банк не предоставит организации форму такого заявления, составьте его в произвольном виде.
Кроме того, при закрытии расчетного счета организация должна сдать в банк все неиспользованные денежные чековые книжки с оставшимися неиспользованными чеками и корешками (п. 8.4 Инструкции Банка России от 14 сентября 2006 г. № 28-И).
О порядке уведомления налоговой инспекции об открытии (закрытии) расчетного счета см. Как сообщить налоговой инспекции об открытии (закрытии) банковского счета.
Помимо налоговой инспекции об открытии (закрытии) расчетного счета в банке необходимо сообщить в отделения Пенсионного фонда РФ и ФСС России по местонахождению организации. Сделать это нужно в письменной форме в течение семи рабочих дней со дня открытия (закрытия) счета. Такой порядок следует из положений пункта 1 части 3 статьи 28,части 1 статьи 3 и части 6 статьи 4 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.
Формы таких сообщений законодательством не утверждены, поэтому организация вправе составить эти документы в произвольной форме. Пенсионный фонд РФ рекомендует использовать форму, которая размещена на официальном сайте фонда в разделе «Работодателям», подразделе «Отчетность и порядок ее представления», далее – «Рекомендуемые образцы документов». Для отправки сообщения в ФСС России можно использовать форму, рекомендованную в письме ФСС России от 28 декабря 2009 г. № 02-10/05-13656.
Перечень банковских (лицевых) счетов, о которых организация обязана сообщать в контролирующие ведомства, приведен в таблице.
Внимание: за нарушение срока предоставления информации об открытии (закрытии) счета в банке в государственные внебюджетные фонды предусмотрена ответственность. Размер штрафа для организации составит 5000 руб., а для ее должностных лиц, например руководителя – от 1000 до 2000 руб. Об этом сказано в части 1 статьи 15.33 Кодекса РФ об административных правонарушениях и статье 46.1 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. Причем организацию может оштрафовать как Пенсионный фонд РФ, так и ФСС России. То есть общая сумма штрафа для организации может составить 10 000 руб.
О.Д. Хороший
государственный советник налоговой службы РФ III ранга
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени