Распечатанную кассовую книгу на 09.12.2013 года можно прошить для предоставления в налоговую инспекцию, однако это не обязательно.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух», а также в материалах «Системы Главбух» vip-версии
1. Рекомендация:Как вести кассовую книгу (форма № КО-4)
Обязанность ведения кассовой книги
Сведения о движении наличных денежных средств нужно отражать в кассовой книге по форме № КО-4 (п. 5.1 Положения Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П). Это требование распространяется на все организации независимо от их организационно-правовой формы (ОАО, ЗАО, ООО) и применяемой системы налогообложения, а также на предпринимателей* (п. 1.1 Положения Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П, п. 2 постановления Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88 и п. 4 ст. 346.11, п. 5 ст. 346.26 НК РФ).
Кассовую книгу допускается вести на бумажном носителе или в электронном виде (п. 2.5 Положения Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П).*
Кассовая книга на бумажном носителе должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана на последней странице. Записи в кассовой книге на бумажном носителе делайте в двух экземплярах через копировальную бумагу*. Такие правила установлены пунктом 2.5 Положения Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П и указаниями, утвержденными постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88.
Ежедневно в конце рабочего дня кассир:*
· подсчитывает итог операций за день;
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
· определяет остаток денежных средств в кассе на начало следующего дня;
· передает в бухгалтерию отчет кассира (второй отрывной лист, который является копией записей в кассовой книге за день), приходные и расходные ордера.
Бухгалтер проверяет записи в кассовой книге и количество ордеров. После этого он расписывается в кассовой книге, чтобы подтвердить получение отчета кассира и первичных документов.
Об этом сказано в пунктах 5.2–5.4 Положения Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П.
В кассовую книгу можно вносить исправления. В случае необходимости зачеркните неверные данные, напишите достоверную информацию. Подчистки в кассовой книге не допускаются. Каждое исправление должно быть заверено кассиром и главным бухгалтером или лицом, его заменяющим. Такой порядок следует из пункта 2.1 Положения Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П, части 7 статьи 9, части 8 статьи 10 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.
Кассовую книгу можно вести в электронном виде. При этом необходимо:*
· обеспечить сохранность данных кассовой книги на электронном носителе и исключить возможность несанкционированного изменения этих данных;
· организовать автоматическую нумерацию листов кассовой книги в хронологической последовательности с начала календарного года;
· в конце рабочего дня распечатывать на бумажном носителе лист кассовой книги в двух экземплярах;
· подбирать в хронологической последовательности и брошюровать по мере необходимости, но не реже одного раза в календарный год распечатанные на бумажном носителе листы кассовой книги.
Такой порядок установлен пунктом 2.5 Положения Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П.
В конце рабочего дня кассир отчитывается и закрывает кассовую книгу в электронном виде в том же порядке, что и в случае ее ведения на бумажном носителе (п. 5.2–5.4 Положения Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П).*
Е.Ю. Попова
государственный советник налоговой службы РФ I ранга
2. Книга: Ведение кассовой книги
Поступления и выдача наличных денег в организациях учитывается в кассовой книге по унифицированной форме № КО-4, которая приведена в постановлении Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88.
Записи в кассовую книгу вносятся по каждому приходному и расходному ордеру. В конце рабочего дня кассир сверяет данные, которые содержатся в кассовой книге, с кассовыми документами, выводит остаток наличных денег на конец дня и проставляет в кассовой книге свою подпись.*
Листы кассовой книги оформляются кассиром за каждый рабочий день, даже если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились и записи в кассовую книгу не осуществлялись. В этом случае остатком наличных денег на конец рабочего дня считается сумма остатка наличных денег за предшествующий рабочий день.
Кассовую книгу можно вести ручным или автоматизированным способом.*
В первом случае листы кассовой книги до начала ее ведения необходимо сброшюровать, пронумеровать и опечатать печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера данного предприятия.
Подчистки в кассовой книге не допускаются. Исправления в кассовой книге заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера организации или лица, его заменяющего.
Если кассовая книга ведется автоматизированным способом, то кассир ежедневно распечатывает лист кассовой книги в двух экземплярах. В этом случае нумерация листов кассовой книги осуществляется автоматически в хронологической последовательности с начала года.
Листы кассовой книги, сформированные в электронном виде и распечатанные на бумажном носителе, подбираются в хронологической последовательности, брошюруются по мере необходимости, но не реже одного раза в календарный год.*
Библиотека журнала «Главбух». Наличные расчеты по новым правилам, или Ваша идеальная касса