Нет, не облагается. Выплаты в пользу лиц, которые не состоят с организацией в трудовых или гражданско-правовых отношениях, не облагаются страховыми взносами.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух» для коммерческих организаций и vip-версия
1.Рекомендация:Как отразить при налогообложении оказание сотруднику (члену семьи сотрудника) материальной помощи. Организация применяет специальный налоговый режим
Взносы: матпомощь членам семьи сотрудника
Ситуация: нужно ли начислять взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на сумму материальной помощи, оказанной членам семьи сотрудника
Нет, не нужно.
Выплаты в пользу лиц, которые не состоят с организацией в трудовых или гражданско-правовых отношениях, не облагаются взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (п. 1 ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).* Поэтому, если с членами семей сотрудников не заключены трудовые или гражданско-правовые договоры (в т. ч. авторские договоры), оснований для начисления страховых взносов с выплаченных им сумм у организации нет.
Порядок расчета остальных налогов зависит от того, какую систему налогообложения применяет организация.
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Сергей Разгулин, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
Олег Хороший, советник налоговой службы РФ III ранга
2.Статья: Материальная помощь семье бывшего работника взносами не облагается
«Наша компания выплатила материальную помощь дочери бывшего директора. Облагается ли такая выплата страховыми взносами в ПФР и ФСС РФ? И надо ли удерживать с нее НДФЛ?..»
Из письма главного бухгалтера Любови Любимовой, г. Екатеринбург
Любовь, страховые взносы на сумму материальной помощи начислять не надо. Ведь между компанией и получателем помощи нет ни трудовых, ни гражданско-правовых отношений на выполнение работ или оказание услуг. А значит, сумма матпомощи независимо от размера выплаты страховыми взносами не облагается (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ). Аналогичного мнения придерживаются и специалисты Минздравсоцразвития России (письмо от 01.03.10 № 426-19).*
А вот с НДФЛ дело обстоит иначе. Его надо удержать со всей суммы выплаты. Под доходы, освобожденные от налога в пределах 4000 рублей, эта выплата не подпадает (п. 28 ст. 217 НК РФ). Ведь получает доход не сам бывший директор, а член его семьи. Если выплата не связана со смертью работника или членов его семьи, то от налога на доходы она также не освобождена (п. 8 ст. 217 НК РФ).
Марина Томилина, эксперт «УНП»
Газета «Учет. Налоги. Право», № 14, апрель 2011