1. После продажи доли размер уставного капитала не меняется. Таким образом, уменьшение уставного капитала Вы отражать не будите. 2. Рассчитаться с учредителем нужно в течение трех месяцев со дня подачи участником заявления о выходе из общества, если иной срок не предусмотрен в уставе. Выплату действительной стоимости доли отразите проводкой: Дебет 75 субсчет «Участник» Кредит 51 (50) – выплачена действительная стоимость доли участника за вычетом удержанного 3. Прибыль отразите на дату поступления денежных средств на расчетный счет, либо в кассу. Отражение дохода отразите следующей проводкой: Дебет 76 Кредит 91; Дебет 51 Кредит 76 получены денежные средства за проданную долю; Дебет 91 Кредит 58 списана номинальная стоимость доли.
Обоснование данной позиции приведено ниже в рекомендации, в справочнике «Системы Главбух» версия для коммерческих организаций
1.Рекомендация: Как отразить в бухучете и при налогообложении продажу доли (акций) учредителя
После продажи доли (акций) размер уставного капитала не меняется.*
Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса
2.Рекомендация: Как рассчитаться с учредителем при выходе его из ООО
Бухучет: выплата доли
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Рассчитаться с учредителем (участником) можно как деньгами, так и имуществом (с его согласия). Сделать это нужно в течение трех месяцев со дня подачи участником заявления о выходе из общества, если иной срок не предусмотрен в уставе (п. 6.1 ст. 23 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ).*
Выплату действительной стоимости доли отразите проводкой:
Дебет 75 субсчет «Участник» Кредит 51 (50)
– выплачена действительная стоимость доли участника за вычетом удержанного НДФЛ.
Это следует из Инструкции к плану счетов.
Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса
3.Справочники: Даты признания отдельных доходов и расходов при расчете налога на прибыль методом начисления
Вид дохода/расхода | Дата признания в налоговом учете | Основание | |
Доходы | |||
Доходы от реализации | Доход от реализации имущества (работ, услуг, имущественных прав) |
Дата перехода права собственности при реализации имущества (кроме объектов недвижимости) или дата передачи результатов выполненных работ, оказанных услуг, а также имущественных прав Дата передачи недвижимого имущества, указанная в передаточном акте при реализации недвижимого имущества Дата прекращения обязательств зачетом при реализации ценных бумаг |
п. 3 ст. 271 НК РФ |
Доход от реализации работ, услуг, имущественных прав, относящийся к нескольким отчетным (налоговым) периодам | Признавайте доход частями в течение всего периода, к которому он относится. Порядок распределения дохода организация разрабатывает самостоятельно | п. 2 ст. 271 НК РФ | |
Внереализационные доходы |
Доход от сдачи имущества в аренду или предоставления прав на интеллектуальную собственность |
Одна из следующих дат: – дата проведения расчетов в соответствии с условиями договоров; – дата предъявления документов, служащих основанием для расчетов (например, счетов-фактур); – последний день отчетного (налогового) периода |
подп. 3 п. 4 ст. 271 НК РФ |
Неустойка (штраф, пени), причитающаяся за нарушение контрагентами условий хозяйственных договоров | Дата признания должником (при добровольном возмещении) или дата вступления в силу решения суда (при возмещении через суд) | подп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ | |
Причитающиеся суммы возмещения убытка (ущерба) | |||
Стоимость имущества, работ, услуг, полученных безвозмездно | Дата подписания акта приема-передачи имущества (если получены вещественные активы) или поступления денежных средств (если получены деньги) или дата подписания акта приемки-сдачи работ, услуг (если оказаны услуги или выполнены работы) | подп. 1 и 2п. 4 ст. 271 НК РФ | |
Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном (налоговом) периоде | Дата выявления дохода (получения и (или) обнаружения документов, подтверждающих наличие дохода) | подп. 6 п. 4 ст. 271 НК РФ | |
Положительная курсовая разница от переоценки валюты и валютной задолженности |
Наиболее ранняя из следующих дат: – дата совершения операции в иностранной валюте (например, ее перечисления поставщику, погашения задолженности в иностранной валюте); – последнее число текущего месяца |
подп. 7 п. 4 ст. 271 НК РФ | |
Положительная суммовая разница |
У продавца – дата погашения дебиторской задолженности покупателем за реализованные товары (работы, услуги), имущественные права. А в случае предварительной оплаты – дата реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав У покупателя – дата погашения кредиторской задолженности перед продавцом за приобретенные товары (работы, услуги), имущественные права. А в случае предварительной оплаты – дата приобретения товаров (работ, услуг), имущественных прав |
п. 7 ст. 271 НК РФ | |
Стоимость ценностей, полученных при ликвидации основных средств | Дата составления акта ликвидации основного средства | подп. 8 п. 4 ст. 271 НК РФ | |
Положительные разницы, возникающие при продаже или покупке иностранной валюты по курсу, который отклоняется от официального курса Банка России | Дата перехода права собственности на валюту | подп. 10 п. 4 ст. 271 НК РФ | |
Суммы восстановленных резервов | Последний день отчетного (налогового) периода | подп. 5 п. 4 ст. 271 НК РФ | |
Дивиденды, полученные от долевого участия в уставном капитале других организаций | Дата поступления денег на расчетный счет (в кассу) | подп. 2 п. 4 ст. 271 НК РФ* | |
Проценты, причитающиеся по договорам займа и долговым ценным бумагам, срок действия которых приходится более чем на один отчетный период |
Последний день каждого месяца отчетного периода В случае прекращения действия договора (погашения долгового обязательства) до истечения отчетного периода – дата прекращения действия договора (погашения долгового обязательства) |
п. 6 ст. 271 НК РФ | |
Доходы от участия в простом товариществе (совместной деятельности) | Последний день отчетного (налогового) периода | подп. 5 п. 4 ст. 271 НК РФ |