Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Перемены в работе, которые готовят чиновники и законодатели

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
6 ноября 2014 131 просмотр

Как заполняется и сдается корректировочная декларация по налогу на прибыль за 2013 г. по закрытому обособленному подразделению? Нужна подробная информация и по возможности примеры заполнения.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Ситуация: какой номер корректировки указать в уточненной декларации по налогу на прибыль по закрытому обособленному подразделению

Укажите номер, соответствующий количеству уточненных деклараций, поданных по закрытому обособленному подразделению.*

Уточненную декларацию по налогу на прибыль закрытого обособленного подразделения нужно сдавать по местонахождению головного отделения или ответственного подразделения организации. Несмотря на это, в декларации следует указывать данные, которые относятся непосредственно к закрытому подразделению. Это следует из положений пункта 2.8 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 22 марта 2012 г. № ММВ-7-3/174. Таким образом, номер корректировки нужно указывать исходя из количества уточненных деклараций, поданных именно по закрытому обособленному подразделению, а не по всей организации в целом. Например, если по закрытому обособленному подразделению подается первая уточненная декларация, а по головному отделению было подано три уточненные декларации, в поле «Номер корректировки» поставьте цифру 1, а не 4.

Елена Попова,

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

2. Справочники:Порядок сдачи уточненной декларации по налогу на прибыль за обособленное подразделение

Ликвидированное обособленное подразделение**
В какую налоговую инспекцию сдавать По месту учета головного подразделения По местонахождению головного отделения организации, если:
– налог за ликвидированное подразделение перечисляло головное отделение организации;
– ликвидировано единственное обособленное подразделение (одновременно все обособленные подразделения) организации;
– ликвидировано обособленное подразделение, ответственное за перечисление налога по субъекту РФ, его полномочия переданы головной организации
По местонахождению обособленного подразделения, ответственного за перечисление налога по субъекту РФ, – если налог по ликвидированному подразделению уплачивался централизованно через другое обособленное подразделение
По местонахождению обособленного подразделения, вновь назначенного ответственным за перечисление налога по субъекту РФ, – если ликвидировано обособленное подразделение, ответственное за перечисление налога по субъекту РФ, а его полномочия переданы другому обособленному подразделению
На каком бланке оформить На таком же, на каком составлена первичная декларация
Какой код ОКТМО (ОКАТО) указывать в уточненной декларации

Такой же, как и в первичной декларации.

Если в первичной декларации в соответствующем поле указан код ОКТМО, то этот же код укажите и в уточненной.

Если же в первичной декларации значился код ОКАТО, его же впишите в уточненку

По реквизитам какой инспекции перечислить доплату В региональный бюджет – по реквизитам инспекции по месту учета головного подразделения По месту учета ответственного подразделения*
Какой код ОКТМО указывать в платежном поручении на доплату Код ОКТМО по бывшему местонахождению обособленного подразделения При доплате в региональный бюджет – код ОКТМО по местонахождению ответственного подразделения
В какую налоговую инспекцию обратиться за зачетом или возвратом По месту учета головного подразделения По месту учета ответственного подразделения**

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка