Вопрос: Компания зарегистрирована 23.12.2014г. Надо ли сдавать отчетность в ИФНС (прежде всего, НДС) в данном случае? Печати у компании еще нет, расчетный счет не открыт, электронная отчетность не подключена. Можно ли в данном случае сдать на бумаге НДС за 4 квартал 2014 года? Или вообще отчетность при таких сроках регистрации не сдается?
Ответ: По налогам, налоговым периодом по которым является год (например, налог на прибыль) годовая декларация сдается за период с момента регистрации по 31 декабря следующего (2015) года. В аналогичном порядке формируется и бухгалтерская отчетность.
Еще читайте: все сроки сдачи отчетности в 2020 году: таблица и календарь бухгалтера
К моменту сдачи отчетности организация должна иметь печать – так как ее необходимо для заключения договора о сдаче отчетности в электронной форме или для заверения отчетности в бумажном виде при ее подаче. Если соблюдены все условия, то организация моет подать единую упрощенную декларацию, в которой можно отчитаться в том числе и по НДС. Более подробно с порядком ее оформления можно ознакомиться тут: http://www.1gl.ru/#/document/11/14172/bssPhr66/?step=960
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух
Ситуация: что является первым отчетным (налоговым) периодом для организации, зарегистрированной в декабре
При составлении налоговой отчетности организациям, созданным в декабре, нужно учитывать продолжительность налоговых периодов, установленных для тех или иных налогов.
По налогам, для которых налоговым периодом является календарный год (например, по налогу на прибыль), первую годовую декларацию нужно сдать за период со дня госрегистрации организации по 31 декабря следующего года (абз. 2 п. 2 ст. 55 НК РФ)*.
Первым отчетным периодом, по итогам которого нужно составить декларацию по налогу на прибыль, является:
- период со дня госрегистрации по 31 марта следующего года если организация, созданная в декабре, перечисляет авансовые платежи поквартально (в т. ч. с перечислением ежемесячных авансовых платежей);
- период со дня госрегистрации по 31 января следующего года если организация, созданная в декабре, перечисляет авансовые платежи помесячно исходя из фактической прибыли.
Аналогичные разъяснения содержатся в письме ФНС России от 26 января 2011 г. № КЕ-4-3/932.
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
На налоги, для которых налоговым периодом является месяц или квартал (например, НДС, НДПИ), эти правила не распространяются. По общему правилу первые декларации по таким налогам организации, созданные в декабре, должны составлять за период со дня регистрации по 31 декабря текущего года. Однако с налоговой инспекцией может быть согласована и другая продолжительность первого налогового периода. Это следует из положений пункта 4 статьи 55 Налогового кодекса РФ.*
Пример составления бухгалтерской и налоговой отчетности организацией, зарегистрированной в декабре. Организация применяет общую систему налогообложения*
Организация применяет общую систему налогообложения, налог на прибыль платит ежемесячно исходя из фактической прибыли. Дата ее регистрации – 16 декабря 2014 года.
Данные для начисления налогов по итогам деятельности за декабрь 2014 года бухгалтер отразил:
- в декларации по НДС за IV квартал (декларация представлена 19 января 2015 года);
- в декларации по налогу на прибыль за январь 2015 года (декларация представлена 2 марта 2015 года);
- в расчете авансовых платежей по налогу на имущество за I квартал 2015 года (расчет представлен 30 апреля 2015 года.
Кроме того, к 1 апреля 2015 года бухгалтер представил в налоговую инспекцию справки по форме 2-НДФЛ о доходах, начисленных сотрудникам за декабрь 2014 года.
Кто, как и когда обязан представить бухгалтерскую отчетность
Для организаций, созданных после 30 сентября, первым отчетным годом является период с даты их регистрации по 31 декабря следующего года (ч. 3 ст. 15 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). Впервые бухгалтерскую отчетность такие организации должны сдавать по итогам следующего года. Например, организация создана 15 октября 2014 года, бухгалтерскую отчетность за первый отчетный год она должна представить до 31 марта 2016 года включительно. В отчет войдет период с 15 октября 2014 года по 31 декабря 2015 года.*