Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Осторожнее с больничными листами бывших сотрудников

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
24 марта 2015 4 просмотра

По договору займа мы получили на расчетный счет денежные средства в рублях, что эквивалентно некоторой сумме долларов США по курсу на день получения.Ежемесячно на последний день сумма займа переоценивалась по текущему курсу, в результате возникали положительные или отрицательные курсовые разницы, которые в бухгалтерском учете признавали прочими доходами (расходами). Так как займ мы не возвращали, то в налоговом учете эти разницы не учитывали.Впоследствии валюта договора была изменена на рубли (проведена новация), т.е. наше обязательство по займу стало рублевым. Курс для переоценки займа был взят на 01.01.2014 г. В бухгалтерском учете у нас возник дополнительный доход. Надо ли в налоговой декларации по налогу на прибыль учитывать эти курсовые разницы?

Так как одно обязательство прекратилось и возникло новое, на дату новации Вы должны произвести переоценку в налоговом учете и определить суммовую разницу, а не курсовую, так как договор в у.е., а не в валюте и заключен до 2015 года.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Новация – форма прекращения обязательства путем замены первоначального обязательства другим обязательством, предусматривающим иной предмет или способ его исполнения, между теми же лицами. Старое обязательство прекращается в момент заключения соглашения о новации долга. Это следует из положений пункта 1 статьи 414 Гражданского кодекса РФ.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


У вас порядок в документах или бардак?

Где вы храните бухгалтерские документы?

Как часто вы подшиваете документы?

Вы следите за сроками хранения документов?

Как вы уничтожаете документы, по которым истек срок хранения?

В бухгалтерии есть ненужные документы, которые жалко выбросить?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка