ИП, которые применяют ПСН, в 2023 году смогут уменьшить патентный налог на сумму страховых взносов. Расскажем, как уменьшить стоимость патента по новым правилам.
Налоговики принимают заявления на рассрочку уже с 1 марта 2023 года. Что за рассрочка и кто ее может получить, читайте в журнале "Главбух".
Заполните это заявление, чтобы получить рассрочку по взносам
С 1 января 2023 года стоимость патента можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные за календарный год в период действия патента. Причем учитывать можно только начисленные суммы. Если платили с запасом, на сумму переплаты уменьшать патент нельзя. Раньше из стоимости патента можно было вычесть любые уплаченные взносы и за текущий год, и за прошлый.
Из нового порядка следуют два вывода:
— взносы должны быть уплачены именно в период действия патента;
— взносы, которые уплачены до начала действия патента, учесть нельзя. Если взносы оплачены после окончания патента, этот патент уменьшить не получится. Но если ИП оформит новый патент со сроком действия в том же календарном году, то на уплаченные взносы в течение календарного года можно уменьшить следующий патент.
По общим правилам предприниматели без наемных работников могут уменьшить стоимость патента за счет взносов на обязательное страхование за себя. Это фиксированные взносы и 1 процент с доходов свыше 300 000 руб. Причем вычитать можно всю сумму взносов, без ограничений.
Предприниматели, которые не используют наемный труд, вправе уменьшить стоимость патента на сумму фиксированных страховых взносов за себя. ФНС не запрещает вычитать всю сумму страховых взносов из стоимости патента. Ограничения не устанавливали. Если ИП использует наемный труд, он может уменьшить патент на сумму страховых взносов только на 50%. При этом будут учитывать суммы страховых взносов за сотрудников и за ИП.
Предприниматели не сдают отчетность по налогу на ПСН, поэтому должны сами сообщать в ИФНС об уменьшении налога. Чтобы уменьшить патент на страховые взносы, их нужно перечислить и подать уведомление в налоговую инспекцию.
Страховые взносы в фиксированном размере можно перечислять в течение года полностью либо несколькими платежами. В НК не прописан порядок, который позволит ИП уменьшить стоимость патента на страховые взносы раньше срока уплаты.
Альтернативный вариант досрочно учесть страховые взносы за ИП — подать заявление о зачете положительного сальдо ЕНС в счет предстоящих платежей по страховым взносам. Такой зачет предусмотрен статьей 78 НК. В этом случае определенная сумма положительного сальдо ЕНС будет зарезервирована на конкретном КБК по страховым взносам. ИФНС смогут определить принадлежность платежа до крайнего срока уплаты. В подтверждение — письмо Минфина от 20.01.2023 № 03-11-09/4254.
Образцы заявлений о зачете положительного сальдо ЕНС в счет страховых взносов ИП
Изменения для бухгалтера в 2023 году
Редакция журнала «Главбух» написала статью про изменения в налогах, взносах, трудовом законодательстве с 2023 года. А эксперты Системы Главбух обновили справочник по всем изменениям в вашей работе, которые заработают с 2023 года. Есть очень приятные изменения! Статья и справочник помогут быстро разобраться в новых правилах, не пропустить важное и работать без штрафов.
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2023 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту