Скачайте пояснения к декларации по НДС для случая, когда не совпадает сумма налога при покупке и продаже (код ошибки «4[19]»). Образец поможет объяснить ИФНС, почему у поставщика и покупателя не совпадает сумма НДС.
Смотрите все образцы пояснений на требования ИФНС в Системе Главбух.
Код ошибки «4[19]» в декларации по НДС: что это
Изначально нужно разобраться, что означает код ошибки «4». Этот код означает, что ошибка возникает, если неверно заполнить отдельные графы книги покупок, книги продаж или дополнительных листов к ним. Вместе с требованием инспекторы должны направить специальные таблицы из приложений 2.1-2.4 к письму ФНС от 16.07.2013 № АС-4-2/12705. В таблице инспекторы справочно укажут код возможной ошибки, а в скобках - номер графы таблицы, в которой допущена ошибка.
Код возможной ошибки «4[19]» в декларации по НДС что это? Код ошибки указывает на то, что при регистрации в книге покупок счета-фактуры продавца допустили ошибку в сумме НДС. А именно в графе 19 таблицы из приложения 2.1 к письму ФНС от 16.07.2013 № АС-4-2/12705. Это значит, что ошибка содержится в разделе 8 декларации по НДС. В Системе Главбух смотрите, как заполнить раздел 8 декларации по НДС без ошибок.
Как определить причину ошибки с кодом «4[19]»
Ошибка с кодом «4[19]» возникает, если что неправильно заполнена графа 19. Показатель графы 19 взаимосвязан с суммой, которая указана в графе 18 таблицы из приложения 2.1 к письму ФНС от 16.07.2013 № АС-4-2/12705. Например, в графе 18 декларации по НДС указана стоимость покупок всего с учетом налога 118 000 руб., а в графе 19 указана сумма налога 20 000 руб. Если проверить расчет, то сумма налога должна быть 19 667 руб. (118 000 руб. × 20/120). С учетом этого возможны две причины ошибок.
-
Ошибка в стоимости покупок (графа 18). Сумму НДС указали верно, но ошиблись в стоимости покупок. В этом случае в ответе на требование нужно сообщить инспекторам правильную стоимость покупок из графы 9 счета-фактуры продавца.
-
Ошибка в сумме НДС (графа 19). В этом случае исправить ошибку можно, если подать уточненную декларацию.
Уточненка — одно из оснований для формирования сальдо на едином налоговом счете (ЕНС). Если в декларации или расчете есть ошибки, из-за которых организация не доплатила налог в бюджет, отчет нужно уточнить. В рекомендации — как составить и когда сдавать уточненку. Подборка ответов на сложные вопросы сэкономит время и поможет избежать штрафов.
Как составить пояснения по коду ошибки «4[19]»
Камеральную проверку декларации по НДС проводят в два этапа. Сначала декларация проходит автоматизированный контроль в «АСК НДС», потом сравнивают данные декларации с различными показателями, включая данные из другой отчетности. Как подать пояснения к декларации по НДС, рассказали эксперты Системы Главбух.
Если в ходе проверки декларации по НДС будут обнаружены ошибки или расхождения (разрывы), налоговая инспекция направит организации:
- требование о представлении пояснений;
- приложение к требованию с кодами ошибок. В рассматриваемом случае будет код ошибки «4[19]»;
- машиночитаемый файл, который дублирует данные из приложения к требованию.
Если обнаружили ошибку в стоимости покупок, но сумму НДС указали верно, ответить на требование поможет пример ниже.
Пример. Как пояснить ошибку в декларации по НДС (код ошибки «4[19]»). Сумма налога не совпадает со стоимостью покупок
ООО «Альфа» получило требование от 09.08.2024 № 118/3708 представить пояснения к декларации по НДС за II квартал 2024 года, код ошибки «4[19]».
В строке 180 раздела 8 декларации ООО «Альфа» заявило вычет НДС по счету-фактуре от 05.06.2024 № 152 от продавца ООО «Торговая фирма "Гермес"» в размере 20 000 руб. При заполнении строки 170 раздела 8 декларации организация допустила техническую ошибку в стоимости покупок: вместо 120 000 руб. указала 118 000 руб.
Данная ошибка может быть устранена посредством направления в налоговый орган формализованного пояснения (верная сумма 120 000 руб.).
Приложения:
1) договор поставки от 03.04.2024 № 252;
2) счет-фактура от 05.06.2024 № 152.
Пояснения к декларации по НДС: сумма налога не совпадает со стоимостью покупок (код ошибки «4[19]»)
В какой срок подать пояснения к декларации по НДС
Пояснения, которые запросили налоговики, нужно подать в течение пяти рабочих дней. Отсчет ведут с даты, когда получили из инспекции требование (п. 3 ст. 88, п. 6 ст. 6.1 НК). Отсчет срока начинается на следующий день за днем фактического вручения требования (п. 2 ст. 6.1 НК). Пояснения налоговики требуют в рамках камеральных проверок деклараций по НДС. Как ИФНС проводит камеральные проверки читайте в Системе Главбух.
Если на требование о пояснениях плательщик не отреагирует, грозит ответственность по пункту 1 статьи 129.1 НК. Если не дать пояснения или представить позже установленных пяти рабочих дней, инспекторы выпишут организации штраф 5000 руб. А за повторное нарушение в течение календарного года размер штрафа составит уже 20 000 руб.
Эксперты Системы Главбух подробно рассмотрели, как пояснить:
- ошибки автоматизированного контроля ;
- налоговую нагрузку ниже среднеотраслевой ;
- льготы по НДС ;
- другие расхождения .
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Пояснения по НДС: реквизиты авансового счета-фактуры не сходятся с данными счета-фактуры на реализацию (код ошибки «2»)
- Код ошибки 4 (20, 21) в декларации по НДС: ответ в налоговую и расшифровка
- Коды видов ошибок в декларации по НДС
- Коды операций по НДС в 2024 году с расшифровкой
- Как сдать уточненную декларацию по НДС
Темы: