Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Всеобщий переход на онлайн‑кассы — срочно присоединяйтесь

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Как налоговики предлагают оформлять корректировочные счета-фактуры до конца 2011 года

17 октября 2011 7 просмотров

, ведущий эксперт журнала «Главбух»

Чем поможет эта статья: Вы узнаете, какую форму корректировочного счета-фактуры разработали налоговики.
От чего убережет: Если компания не учтет рекомендации налоговиков, она может столкнуться с вопросами и претензиями при проверке.

С 1 октября 2011 года продавцы вправе составлять корректировочные счета-фактуры. Но вот их форму Правительство РФ пока не утвердило. К счастью, налоговики выпустили рекомендованную форму такого счета-фактуры (письмо ФНС России от 28 сентября 2011 г. № ЕД-4-3/15927@).

Если ваша компания на «упрощенке»

Компании на «упрощенке» НДС не платят, за исключением отдельных операций.

Какую форму корректировочного счета-фактуры рекомендуют чиновники

Форма счета, предложенная налоговиками, практически полностью такая же, как та, которую мы приводили в статье «Как и когда начать работать с корректировочными счетами-фактурами» (опубликована в журнале «Главбух» № 19, 2011). Есть только такие отличия.

1. В заголовке налоговики ввели номер 1.1 для строки, в которой указаны реквизиты первоначального счета-фактуры (см. образец ниже).

2. Строки, в которых приводятся данные покупателя, мы перенумеровывать не стали, оставив номера 6, 6а, 6б. А в форме налоговиков они имеют номера 3, 3а, 3б.

3. Контролеры не стали вводить показатель «валюта».

Таблица же в форме, разработанной налоговиками, точно такая же, как приводили мы. Но сумму, на которую уменьшилась стоимость товаров в результате скидки (или снижения объема поставки), налоговики рекомендуют указывать в графе 5б без знака «минус». В нашем примере эта сумма была указана с отрицательным значением (п. 5.2 ст. 169 кодекса). Но раз контролеры считают возможным приводить сумму разницы без минуса, так лучше и поступать. То же самое относится к разнице в сумме НДС (графа 8б) и в стоимости товаров с учетом налога (графа 9б).

Важная деталь

Сумму скидки в корректировочном счете-фактуре нужно указывать с положительным значением.

А если стоимость товаров увеличилась? Тогда все показатели к доплате вы тоже будете приводить как положительные.

И еще. В графах с суммами акцизов (6, 6а, 6б, 6в) ревизоры советуют писать «без акциза». В нашем примере стоял прочерк.

Как нумеровать, регистрировать и исправлять корректировочные счета-фактуры

Теперь о том, как присваивать номера корректировочным счетам-фактурам. В «Главбухе» № 19, 2011, мы рассматривали разные варианты. Но налоговики рекомендовали только один способ: в соответствии с общей хронологией порядковых номеров счетов-фактур.

Теперь о регистрации счетов в книге покупок (продаж). Здесь вы можете использовать таблицу, приведенную в статье «Как и когда начать работать с корректировочными счетами-фактурами» (опубликована в журнале «Главбух» № 19, 2011). Она соответствуют порядку, описаному налоговиками.

Добавим, что исправлять корректировочный счет-фактуру можно так же, как и обычный счет.

С какого момента можно составлять новые счета-фактуры

Налоговики сообщили: поставщик может выписать корректировочный счет-фактуру, если документ, по которому изменяется стоимость товаров, составлен начиная с 1 октября. Так что можно составить корректировочный счет и по отгрузкам до 1 октября, если с покупателем новая стоимость согласована после этой даты.

Главное, о чем важно помнить

1. Лучше использовать форму корректировочного счета-фактуры, рекомендованную налоговиками.

2. Поставщик может составить корректировочный счет-фактуру, если отгрузка была до 1 октября, а соглашение с покупателем на скидку — после этой даты.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка