С 1 января 2015 года в силу вступят многие изменения и поправки. Подробно о них мы написали в обзоре изменений. Чтобы спокойно и без спешки начать следующий год, успешно завершите дела текущего. Мы обозначили семь дел, которыми нужно безоговорочно заняться в декабре.
Заключите договор со спецоператором
Это лучше сделать в декабре, иначе компания рискует остаться с заблокированными счетами.
Если ваша компания еще не перешла на сдачу отчетности через интернет, самое время сделать это, заключив договор на обслуживание со спецоператором. С 1 января декларация по НДС, представленная на бумаге, будет считаться несданной (п. 5 ст. 174 НК РФ в ред. Федерального закона от 4 ноября 2014 г. № 347-ФЗ). Это правило будет действовать и в отношении декларации за IV квартал. То есть налоговики просто не будут принимать такие отчеты. А это может повлечь, во-первых, блокировку расчетного счета компании. Во-вторых — административный штраф на директора от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ). В-третьих — налоговый штраф на компанию в размере 1000 руб. при условии, что налог по декларации будет уплачен вовремя (п. 1 ст. 119 НК РФ). Если все же опоздать с уплатой, то штраф может составить 5 процентов от суммы налога.
Еще по этой теме: Новые правила сдачи декларации по НДС за IV квартал
Сообщите покупателям о переходе на УПД
В первый же рабочий день 2015 года будете знать, кому можно спокойно выставить УПД, а кому лучше не надо.
Поставщикам удобно вместо накладных и счетов-фактур выставлять покупателям УПД. И бумаг меньше, и документы удается оформить быстрее. Но многие покупатели до последнего времени все еще побаивались признавать расходы и заявлять вычеты на основании универсального документа. Таким контрагентам поставщик может в декабре отправить письмо о том, что он собирается перейти на УПД с 1 января. В этом письме можно объяснить, что универсальный документ не несет никаких рисков. Применять его рекомендует сама ФНС России.
Кроме того, налоговики недавно разъяснили, как корректировать стоимость товаров, отгруженных по УПД, с помощью нового универсального корректировочного документа. А со следующего года в Налоговом кодексе может также заработать норма о том, что в счет-фактуру можно вносить дополнительные сведения. Это окончательно узаконит УПД.
В конце письма можно сказать, что если покупатель готов работать с УПД, то никаких специальных действий предпринимать не нужно. Поставщик уже с первых отгрузок 2015 года станет оформлять вместо накладной универсальный документ. А вот если покупатель по-прежнему хочет работать исключительно с накладными, пусть ответит письмом. Тогда уже поставщик решит, как действовать дальше. Например, если он сильно заинтересован именно в этом покупателе, то, конечно, пойдет ему навстречу и найдет время и деньги на оформление накладных.
Договоритесь с покупателями об отказе от счетов-фактур
Это позволит с нового года существенно сократить документооборот с покупателями.
У компаний уже с 1 октября есть возможность договориться с покупателями на спецрежимах об отказе от счетов-фактур. Но с IV квартала многие организации побоялись переходить на новые правила. А в середине квартала это делать было уже неудобно. Поэтому если ваша компания к концу года все же решила воспользоваться новой поправкой, то имеет смысл в декабре выяснить у всех покупателей, применяют ли они упрощенку или ЕНВД. И если не применяют, то не планируют ли перейти на спецрежим с 2015 года. С такими компаниями можно заключить соглашение о том, что ваша организация не будет выставлять им счета-фактуры начиная с 1 января.
Еще по этой теме: Как отражать НДС, если вы оформили отказ от счетов-фактур с покупателями
Выплатите дивиденды
Выплатив дивиденды в декабре, можно будет сэкономить на налоге на прибыль и НДФЛ.
Законодатели с 1 января 2015 года повысили ставку налога с дивидендов. При выплате таких доходов российским организациям или физлицам-резидентам налог на прибыль или НДФЛ нужно удерживать по ставке 13 процентов вместо 9 (п. 1 ст. 224, подп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ в ред. Федерального закона от 24 ноября 2014 г. № 366-ФЗ, подробнее о нем см. на стр. 14). Поэтому компании выгодно в декабре выплатить учредителям промежуточные дивиденды за 9 месяцев 2014 года, а также распределить прибыль прошлых лет. Тогда с этих сумм можно будет удержать налог по сниженной ставке 9 процентов, ведь момент получения дохода в виде дивидендов будет приходиться на 2014 год.
Имейте ввиду: чтобы удержать с дивидендов налог на прибыль или НДФЛ по ставке 9 процентов, надо не только начислить, но и выплатить их в 2014 году. Если отложить выплату на 2015 год, то нужно будет применить новую ставку налога — 13 процентов.
Проведите ревизию договоров с работниками
С 1 января увеличиваются штрафы для работодателей, которые заключают с сотрудниками вместо трудовых договоров гражданско-правовые. Сумма штрафа на компанию может достигать 100 000 руб. Такая же ответственность грозит работодателям, у которых сотрудники трудятся вообще без договоров. Поэтому в декабре надо проверить, нет ли в договорах подряда, заключенных с работниками компании, условий, из-за которых трудовая инспекция может обвинить компанию в нарушении. Так, например, в гражданско-правовом договоре не должны упоминаться гарантии и компенсации, предусмотренные Трудовым кодексом РФ: отпуска, больничные, надбавки за вредные условия труда. Кроме того, подрядчик не обязан соблюдать действующий в компании трудовой распорядок.
Проверьте срок действия аттестации
В 2015 году все компании должны начать проведение спецоценки условий труда. Эту процедуру могут отложить только те организации, которые в прошлые годы провели аттестацию рабочих мест. Ведь результаты аттестации действительны в течение пяти лет. Поэтому в декабре надо убедиться в том, что этот пятилетний срок еще не истек.
Если же вы не проводили ни аттестацию, ни спецоценку, то с января это может обернуться для компании проблемами. Трудовая инспекция, обнаружив на проверке, что рабочие места в компании не проверены на безопасность, вправе будет оштрафовать компанию на сумму до 80 000 руб., а директора — на сумму до 5000 руб. (ст. 5.27.1 КоАП РФ, вступит в силу 1 января 2015 года). Чтобы обезопасить себя от штрафов, лучше уже сейчас выбрать специализированную организацию, которая могла бы заняться проведением спецоценки в вашей компании, и заключить с ней договор.
Кроме того, в форме-4 ФСС за I квартал нужно будет отражать данные об аттестации по состоянию именно на 1 января 2015 года.
Назначьте сотрудника, ответственного за проверку требований от ИФНС
В декабре надо решить, кто из работников организации будет ежедневно следить за тем, не пришло ли в программу спецоператора электронное требование от налоговиков. Назначить ответственного лучше письменно, например приказом. Тогда сотруднику сложнее будет забыть о своей новой обязанности.
С 1 января 2015 года компаниям, которые сдают декларации в электронном виде, безопаснее ежедневно проверять, не пришло ли из инспекции электронное требование. Если да, то надо его открыть, чтобы программа автоматически отправила в ИФНС квитанцию о получении. На это организациям отводится шесть рабочих дней с даты, когда налоговики направили требование компании. Нарушение срока может обернуться для компании блокировкой счета (подп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ в ред., действующей с 1 января 2015 года).
Список бухгалтерских дел, которые непременно нужно реализовать в январе 2015 года и не позже смотрите в свежем выпуске электронного «Главбуха» № 24!
- Статьи по теме:
- Форма УПД 2024: скачать бланк, образец заполнения
- Представительские расходы в 2024 году: нормирование, оформление, списание
- Счет-фактура с 1 января 2024 года: изменения, образец заполнения
- Как составить разделительный баланс при реорганизации
- С 1 апреля меняется порядок налогообложения НДС машин, купленных у физических лиц