При перечислении налога до подачи отчетности в поле 109 платежки (дата документа) надо поставить не дату декларации, а значение 0. Такой вывод Минфин России впервые сделал в письме от 25.02.14 № 02-08-12/7820 (ответ на частный запрос).
По общему правилу в поле 109 платежки на оплату налога надо поставить дату подписания декларации или расчета (п. 10 приложения 2 к приказу Минфина России от 12.11.13 № 107н). При этом не ясно, как заполнить этот реквизит, если компания платит налог до составления отчетности.
В комментируемом письме Минфин сообщил, что в этом случае вместо даты надо поставить 0. Аналогичный порядок, как следует из письма, нужно применять и при других неясностях с датой. Таких случаев три. Во-первых, если компания платит налог, а декларацию подавать не должна. Например, при перечислении аванса по транспортному налогу. Во-вторых, если компания добровольно погашает недоимку, а инспекция еще не выставила требование об уплате налога. В-третьих, если компания перечисляет не налог, а пени или штраф. В опрошенных нами банках подтвердили, что такие платежки примут без вопросов. Как заполнять поле 109 для налоговых платежей, мы показали на схеме.
Как заполнять дату документа в платежке на налоги
Кстати, в отличие от налоговых платежей при перечислении взносов в поле 109 платежки всегда надо ставить 0 (п. 5 приложения 4 к приказу № 107н).
Читайте также: Образец заполнения платежек по взносам 2018
- Статьи по теме:
- Образец платежного поручения для уплаты ЕНП в 2024 году
- Сколько дней отдыха положено донору за сдачу крови и как оплатить
- Перечень товаров облагаемых НДС по ставке 10 процентов в 2024 году
- Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2024 году: сроки уплаты за 1, 2, 3, 4 кварталы
- Сроки уплаты НДС в 2024 году за 1, 2, 3, 4 кварталы: таблица
Темы: