Скачайте образец уведомления об уменьшении патента на сумму страховых взносов в 2024 году. Это уведомление подают предприниматели на ПСН, чтобы уменьшить налог на страховые взносы. Расскажем, как уменьшить патент на взносы, какие документы подать и заполнить, а также приведем образцы уведомлений об уменьшении патента на сумму страховых взносов в 2024 году.
Как уменьшить налог на ПСН на взносы: инструкция
Потренируйтесь заполнять уведомление по налогам и взносам. Для этого зайдите в урок "Как заполнить уведомление в ФНС, чтобы налоги верно распределяли в бюджет" в программе Аттестация-2024. Зайти в урок >>
Уведомлениях об уменьшении патента на сумму страховых взносов в 2024 году
В 2024 году предприниматели на ПСН могут уменьшить стоимость патента на взносы, уплаченные исключительно за год, в котором действует патент (подп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК). Если взносы платите с запасом, на сумму переплаты уменьшать налог нельзя.
В 2024 году действует единый налоговый платеж. В общем случае перечисленные на ЕНС суммы пойдут в погашение взносов, когда наступит срок их уплаты — один раз в год (п. 2 ст. 432 НК). Пока срок не наступил, взносы не считаются уплаченными. Даже если ИП перечислил деньги.
Как платить взносы ИП на ПСН в 2024 году
Взносы можно отправить в бюджет и досрочно: единовременно или разделить на несколько платежей, например, на четыре. Как удобно. Это законом не запрещено, но тогда инспекция должна понимать, что ИП платит именно страховые взносы. С учетом этого ИФНС распределит суммы. Вариант с подачей уведомления об исчисленных суммах для фиксированных взносов и взносов с доходов свыше 300 000 руб. не подходит. Поскольку размер взносов известен и закреплен в НК, значит, подавать уведомление не нужно (письмо ФНС от 31.01.2023 № СД-4-3/1023).
Предприниматели вправе уменьшить стоимость патента на страховые взносы за себя и работников, которые заняты в деятельности на патенте. В рекомендации Системы Главбух, которая входит в Актион Бухгалтерия, смотрите, как посчитать вычет, а также заполнить и подать уведомление для ИФНС.
Уведомление на уменьшение патента на взносы для ИП на ПСН в 2024 году
Форму уведомления для уменьшения стоимости патента, электронный формат и порядок представления утверждает ФНС (п. 1.2 ст. 346.51 НК). Используйте форму, утвержденную приказом ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218. Электронный формат и порядок представления утверждены этим же приказом.
Количество уведомлений по одному и тому же патенту законом не ограничено. Последующие уведомления не аннулируют предыдущие. В каждом уведомлении указывают только те действующие патенты, в счет уплаты которых ИП хочет зачесть взносы, и только ту сумму взносов, которую ИП хочет вычесть.
Форма уведомления на уменьшение патента на взносы для ИП на ПСН в 2024 году
Уведомление состоит из трех частей:
- титульного листа;
- листа А;
- листа Б.
На всех листах уведомления заполните ИНН предпринимателя и номер страницы. Количество уведомлений зависит от того, в одной или разных ИФНС были куплены патенты.
Бланк уведомления на уменьшение патента на взносы для ИП на ПСН
Как заполнить уведомление на уменьшение патента на взносы для ИП на ПСН в 2024 году
На титульном листе указывают такие сведения:
-
код ИФНС, где ИП состоит на учете как плательщик ПСН;
-
полные Ф. И. О. Индивидуального предпринимателя;
-
год действия патента;
-
код «1» — если уведомление подписывает и подает ИП, код «2» — если уведомление подает представитель;
-
дату подписания уведомления;
-
номер телефона для связи.
Уведомление подписывает ИП или его представитель по доверенности.
На листе А указывают сведения о действующих патентах, для которых ИП оформляет вычет. Если у ИП несколько патентов, строки 010–060 заполняют на каждый из них. На одном листе А можно указать сведения только по двум патентам. Если патентов больше, ИП заполняет необходимое количество листов А.
Таблица. Что указывать в строках на листе А
Номер строки |
Что указать |
---|---|
Строка 010 |
Номер патента |
Строка 020 |
Дату начала действия патента |
Строка 025 |
Дату окончания действия патента |
Строка 030 |
Признак налогоплательщика: «1» — для ИП с наемными работниками, «2» — для ИП без работников |
Строка 040 |
Сумму налога к уплате по конкретному патенту |
Строка 050 |
Сумму взносов, уменьшающую налог по патенту к уплате |
Строка 060 |
Сумму взносов, которую заявили для уменьшения в поданных ранее уведомлениях |
В строке 030 указывают код «1», даже если деятельность по конкретному патенту ИП вел сам, но в период действия патента привлекал наемных работников по другому патенту (письма ФНС от 02.06.2021 № СД-4-3/7704, от 19.07.2021 № СД-4-3/10101).
В строке 040 прописывают полную стоимость патента, даже если ИП оплачивает патент в два этапа и наступил срок оплаты первой части. В строке 050 указывают сумму взносов, которая уменьшает налог по конкретному патенту. Если сумма взносов больше, чем стоимость патента, в строке 050 предприниматель без сотрудников должен указать стоимость патента, а ИП-работодатель — 50 процентов стоимости патента.
Полная инструкция по заполнению уведомления
Образец уведомления об уменьшении патента на взносы для ИП без работников
Образец уведомления об уменьшении патента на взносы для ИП с работниками
Посмотреть образец
На какие взносы можно уменьшить сумму патента в 2024 году
Предприниматели вправе вернуть налог по патенту полностью или частично, если заявят в инспекцию уплаченные страховые взносы (п. 1.2 ст. 346.51 НК). Основные правила приведем в таблице.
Таблица. Правила уменьшения патента с работниками и без
ИП с работниками |
ИП без работников |
Тип взносов |
|
Взносы на обязательное страхование работников: пенсионное, медицинское, на случай временной нетрудоспособности и материнства, на «травматизм». Взносы на обязательное страхование ИП: фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование и 1 процент с доходов свыше 300 000 руб. |
Взносы на обязательное страхование ИП: фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование и 1 процент с доходов свыше 300 000 руб. |
Лимит вычета |
|
Максимум 50 процентов от налога по патенту |
Стоимость патента можно снизить до нуля |
ИП без работников вправе уменьшить стоимость патента за счет взносов на обязательное страхование за себя. Это фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование и доплата пенсионных взносов с доходов свыше 300 000 руб. Как рассчитать взносы за ИП смотрите в Системе Главбух.
ИП-работодатели вправе уменьшить стоимость патента за счет взносов не только за себя, но и за наемный персонал. За работников можно учесть взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование, на случай временной нетрудоспособности и материнства, а также на «травматизм». Как рассчитать взносы за работников смотрите в Системе Главбух.
Если у ИП нет наемных работников, стоимость патента можно уменьшить на всю сумму вычета. Когда у ИП есть наемные работники, стоимость патента можно уменьшить максимум на 50 процентов, в том числе на взносы за ИП. Взносы должны быть уплачены за работников, занятых в тех сферах деятельности, по которым уплачивается налог при ПСН.
Стоимость патента можно уменьшить только наполовину, даже если деятельность по конкретному патенту ИП вел сам, но в период действия патента привлекал наемных работников по другому патенту.
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2024 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- ИП с НДС в 2024 году: плюсы и минусы
- Как ИП воспользоваться льготой по налогу на имущество
- Особенности передачи в дар имущества родственникам-предпринимателям
- Как стать самозанятым в 2024 году: условия, плюсы и минусы
- Таблица изменений НК РФ с 2024 года: разъяснения налогового законодательства