Налоговые вычеты на детей по НДФЛ в 2023 году получают сотрудники-резиденты РФ. Расскажем, когда работодатель предоставляет детские вычеты по НДФЛ, в каком размере сотрудник получит вычет, а также до какой суммы предел по доходам действует в 2023 году.
Новые правила получения вычетов
Важно! Президент сообщил об увеличении предельного размера социальных вычетов по НДФЛ.
Кто получает стандартный вычет по НДФЛ на детей в 2023 году
Стандартные налоговые вычеты вправе получить сотрудники-резиденты, у которых на обеспечении есть дети. Это родители, в том числе приемные, их супруги, а также усыновители, попечители и опекуны. Нерезидентам, в том числе высококвалифицированным специалистам, стандартные вычеты не положены.
Применить вычет можно только к доходам, которые облагают НДФЛ по ставке 13% в пределах лимита. Есть и исключения. Это доходы от долевого участия в компании, а также доходы в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей. К таким доходам вычет не применяют.
Когда работодатель должен предоставить сотруднику стандартный вычет на детей, смотрите на схеме ниже.
Когда работодатель должен предоставить сотруднику стандартный вычет на детей
Как предоставить вычет на детей
В каком размере выдают вычеты на детей по НДФЛ в 2023 году
Размер вычета зависит от того, кто получает вычет и за какого ребенка. Вычет на первого и второго ребенка – 1400 рублей и по 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка. На ребенка-инвалида положен дополнительный вычет 12 000 рублей родителям и 6000 рублей – опекунам, попечителям, приемным родителям и их супругам.
Таблица размеров детских вычетов по НДФЛ
Размер |
Получатели |
Условия |
|
1400 руб. |
Родители и их супруги, усыновители, опекуны, попечители, приемные родители и их супруги |
На первого и второго ребенка |
Считают всех детей независимо от возраста. Стандартные вычеты положены родителям на детей до 18 лет. Однако если здоровый ребенок занят на очной форме обучения, то предельный возраст отодвигается до 24 лет. Пребывание учащегося в академическом отпуске не лишает получателя (например, родителя) права на вычет. При этом академический отпуск должен быть подтвержден справкой из учебного учреждения и копией приказа о предоставлении отпуска (письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3877) |
3000 руб. |
На третьего и каждого последующего ребенка |
||
6000 руб. |
Опекуны, попечители, приемные родители и их супруги |
На каждого ребенка-инвалида до 18 лет и на учащегося по очной форме инвалида I или II группы от 18 до 24 лет. Пребывание учащегося в академическом отпуске не лишает получателя (например, родителя) права на вычет. При этом академический отпуск должен быть подтвержден справкой из учебного учреждения и копией приказа о предоставлении отпуска (письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3877). Размер вычета на ребенка-инвалида не зависит от того, каким по счету в семье он является |
|
12 000 руб. |
Родители и их супруги, усыновители |
Количество выплат в месяце на размер вычета не влияет. Например, у сотрудника один ребенок. В этом месяце начислили и зарплату, и отпускные. В таком случае сотруднику положен вычет в сумме 1400 рублей со всех доходов за месяц.
В двойном размере вычет получить может единственный родитель на каждого ребенка.
До какой суммы нужно соблюдать предел по доходам в 2023 году
Стандартный вычет на ребенка предоставляйте до месяца, в котором доходы, которые сотрудник получил с начала года, превысят 350 000 рублей.
Считайте только доходы резидентов, к которым применяют стандартный вычет. При этом доходы, которые частично освобождены от НДФЛ, включайте в расчет предельной величины только в части, облагаемой налогом. Например, матпомощь свыше 4000 рублей в год (абз. 17 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК, письма Минфина от 14.11.2018 № 03-04-05/82118, от 21.03.2013 № 03-04-06/8872). Для наглядности смотрите таблицу.
Таблица доходов для вычета на детей в 2023 году
Доходы, которые необходимо учитывать для соблюдения лимита |
||
Облагаемые НДФЛ по ставке 13% (резидентов) |
зарплата, премии и надбавки |
|
отпускные и компенсации за неиспользованный отпуск |
||
больничные |
||
выплаты по ГПХ с людьми-непредпринимателями |
||
Частично освобожденные от НДФЛ |
суточные свыше 700 руб. по внутренним командировкам и 2500 руб. по зарубежным |
|
стоимость подарков в части, превышающей 4000 руб. в год |
||
материальная помощь при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка в сумме свыше 50 000 руб. на каждого малыша |
||
материальная помощь свыше 4000 руб. |
||
Доходы, которые не нужно учитывать для соблюдения лимита |
||
Не облагаемые НДФЛ |
суточные в пределах 700 руб. по внутренним командировкам и 2500 руб. по зарубежным |
|
выходные пособия при увольнении в пределах норм |
||
стоимость подарков в части, не превышающей 4000 руб. в год |
||
детские пособия, пособия по беременности и родам |
||
компенсации, установленные законодательством |
||
Облагаемые НДФЛ |
по ставке 35 процентов |
стоимость (свыше 4000 руб. в год) выигрышей и призов, полученных в ходе рекламных акций |
проценты по вкладам в банках на территории России и проценты (купон) по обращающимся облигациям российских организаций сверх установленных лимитов |
||
материальная выгода от экономии на процентах по рублевым и валютным займам и кредитам |
||
по ставке 30 или 15 процентов |
доходы по ценным бумагам российских организаций (в т. ч. дивиденды), права по которым учитываются на счетах депо иностранных держателей (депозитарных программ), если такие доходы выплачиваются лицам, информация о которых не предоставлена налоговому агенту |
|
по ставке 13 процентов |
доходы нерезидентов |
|
по ставке 13 процентов |
дивиденды |
Покажем на примере, как соблюдать лимит по доходам при выдаче сотруднику стандартного вычета на детей по НДФЛ в 2023 году.
Пример. Как соблюдать лимит по доходам при предоставлении сотруднику стандартного вычета по НДФЛ на детей
Иванова работает в организации, ее оклад – 80 000 руб. В январе Ивановой выплатили премию – 100 000 руб., а в феврале – материальную помощь в размере 23 000 руб.
У Ивановой есть дочь, которой в апреле исполнилось 18 лет. Дочь Ивановой не учится. На ребенка Ивановой вычет – 1400 руб. положен ежемесячно до конца года.
В январе совокупный доход Ивановой составил 180 000 руб. (80 000 руб. + 100 000 руб.). Эта величина меньше 350 000 руб., поэтому вычет сотруднице был предоставлен.
В феврале совокупный доход Ивановой нарастающим итогом с начала года составил 279 000 руб. (180 000 руб. + 80 000 руб. + (23 000 руб. – 4000 руб.)). Эта величина меньше 350 000 руб., поэтому вычет сотруднице предоставили.
В марте совокупный доход Ивановой нарастающим итогом с начала года составил 359 000 руб. (279 000 руб. + 80 000 руб.). Эта величина больше 350 000 руб., поэтому, несмотря на то, что дочь Ивановой еще не достигла 18-летнего возраста, начиная с марта вычет сотруднице больше не предоставляли.
Какие расходы можно включить в социальный вычет по НДФЛ и какова его максимальная сумма, быстро сориентирует памятка Системы Главбух, которая входит в состав Актион Бухгалтерия.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Новости по теме:
- Лимиты стандартных вычетов увеличат вдвое
- Сотрудники вправе получить вычет по НДФЛ за онлайн-обучение у ИП
- С 26 марта изменится заявление для вычетов по НДФЛ
- Сотрудникам предоставят новые налоговые вычеты: законопроект одобрен Госдумой
- Три правила для детских вычетов по НДФЛ в 2024 году
- Статьи по теме:
- Как отразить зарплату в 6-НДФЛ в 2024 году: зарплата начислена, но не выплачена, не начислялась и не выплачивалась
- Что обязательно проверить для получения фитнес вычета по НДФЛ
- Как оформить налоговый вычет через Госуслуги: пошаговая инструкция
- За какой период выдается справка о доходах (2-НДФЛ)
- Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2024 году на работника, на себя