Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП и самозанятых предоставляют по особым правилам. Большое значение имеет по какой ставке они платят НДФЛ. В статье рассмотрим, когда ИП и самозанятый может оформить вычет при покупке квартиры.
Как оформить имущественный вычет
Особенности предоставления налогового вычета при покупке квартиры
Налоговый вычет при покупке квартиры или другого недвижимого имущества предоставляют в сумме 2 000 000 рублей (ст. 220 НК). Это максимальный лимит вычета, который гражданин может использовать.
Из этой суммы можно вернуть только 260 000 рублей (2 000 000 х 13%). При этом не имеет значения, стоит квартира больше или нет. Рассмотрим на примере.
Иванов О.К. Купил квартиру стоимостью 3 500 000 рублей. Ему предоставят налоговый вычет на сумму 2 000 000 рублей.
Если квартиру покупают в ипотеку, дополнительно оформляют вычет по уплаченным процентам. Лимит такого вычета составляет 3 000 000 рублей. Из этой суммы можно вернуть 390 000 рублей (3 000 000 х 13%).
Налоговый вычет — возврат уплаченного НДФЛ. То есть, право на вычет имеют только те лица, с доходов которых уплачивается подоходный налог по ставке 13 процентов. Что касается ИП и самозанятых, эти лица могут оформлять имущественный вычет не всегда.
Когда ИП может оформить налоговый вычет при покупке квартиры
Порядок оформления налогового вычета при покупке квартиры для ИП зависит от того, в качестве кого предприниматель приобретает недвижимость:
-
как ИП;
-
как физлицо.
Предприниматели на ОСНО вправе уменьшить доходы от предпринимательской деятельности на вычеты на покупку жилья и уплату процентов по кредиту на его приобретение (п. 3, 6 ст. 210, подп. 1 и 2 п. 1 ст. 220 НК). Предприниматели на спецрежимах не могут использовать вычет в отношении доходов от бизнеса. Дело в том, что ставка по НДФЛ на ОСНО составляет 13 процентов. И этот налог ИП платит отдельно.
Если же ИП применяет УСН, АУСН или ПСН, налоги рассчитывают по другим правилам. И отдельно суммы не перечисляют. Например, на УСН предприниматель должен платить налог на объекте «доходы» по ставке 6 процентов.
Предприниматели на ОСНО вправе уменьшить доходы от предпринимательской деятельности на стандартные налоговые вычеты, в том числе на вычет на детей (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 218 НК). Предприниматели на спецрежимах не могут использовать вычеты в отношении доходов от бизнеса.
Законодательством не запрещается ИП работать по трудовому договору у другого работодателя. На него распространяются все социальные гарантии. Если предприниматель трудится по трудовому договору, НДФЛ по ставке 13 процентов с его доходов перечисляет работодатель. В этом случае у ИП как у физлица есть право на налоговый вычет при покупке квартиры.
Налоговый вычет оформляют:
-
через ИФНС после завершения налогового периода, в котором возникло право на вычет. Например, квартиру купили в 2023 году. Вычет в налоговой можно будет получить в 2024 году. При этом нужно предоставить документы, подтверждающие право на вычет. Какие документы нужно подать для оформления налогового вычета читайте в Системе Главбух.
-
через работодателя в налоговом периоде, в котором возникло право на вычет. Как оформить имущественный вычет через работодателя рассказали специалисты Системы Главбух.
Также ИП может получить имущественный вычет при покупке квартиры, если у него в налоговом периоде был доходы, облагаемые по ставке 13 процентов. Например, доходы от продажи личного имущества, стоимость полученного в дар имущества и страховые выплаты по договорам страхования и пенсионного обеспечения. Исключение – доходы от продажи ценных бумаг и доходы в виде стоимости ценных бумаг, полученных в дар (п. 6 ст. 210 НК)
Может ли самозанятый получить налоговый вычет при покупке квартиры
Совершенно другие правила установлены для самозанятых. Такие лица не платят НДФЛ с доходов по ставке 13 процентов. И работодатели в отношении таких сотрудников не являются налоговыми агентами. Поэтому лица со статусом «самозанятые» не имеют права на вычет при покупке квартиры.
Самозанятый может работать по трудовому договору как физлицу. В этом случае работодатель должен платить за него НДФЛ по ставке 13%. В этом случае у самозанятого есть право на вычет.
Вычет оформляют:
-
через работодателя путем уменьшения налоговой базы для расчета НДФЛ;
-
через ИФНС путем возврата суммы.
Также получить имущественный вычет можно, если у самозанятого, как и у ИП, появился доход, с которого нужно заплатить НДФЛ по ставке 13 процентов. В этом случае вычет самозанятый может оформить в ИФНС.
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2023 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Как оформить налоговый вычет через Госуслуги: пошаговая инструкция
- Как регионы могут изменять срок владения недвижимостью
- Разъясняем - можно ли получить налоговый вычет за покупку квартиры второй раз
- Образец уведомления о налоговом вычете для работодателя
- Как получить налоговый вычет за квартиру в 2023 году: условия, документы, сумма
Темы: