Получить вычеты за обучение, лечение и фитнес-услуги теперь намного проще — достаточно заполнить заявление в личном кабинете ФНС. Подавать 3-НДФЛ и документы не придется, фитнес-центры или клиники сами сформируют справку об оплате и направят в инспекцию. Но отказы в вычетах все равно не исключены — рассказываем, как их избежать.
Изучайте в Системе Главбух: как предоставить социальные вычеты по НДФЛ на лечение, обучение и фитнес >>
Расскажите сотрудникам, что они смогут воспользоваться упрощенным порядком для возврата НДФЛ за лечение, страхование, обучение и фитнес-услуги. Более того, в качестве вычетов можно получить из бюджета гораздо больше денег — лимиты выросли.
Ориентируйтесь на новые лимиты вычетов по НДФЛ
Воспользоваться социальными вычетами можно в любое время в течение трех лет, следующих за годом, в котором у вас возникло право на вычет, то есть вы понесли расходы (п. 7 ст. 11.3 НК, письма Минфина от 31.03.2023 № 03-04-05/28837, ФНС от 31.01.2023 № БС-3-11/1179). К примеру, в 2024 году вы можете заявить вычеты по расходам за 2021–2023 годы, а за более ранние периоды в вычете уже откажут.
Предоставляют вычеты по фактически понесенным расходам. При этом надо ориентироваться на лимиты. Размер не ограничен только для вычетов с расходов на дорогостоящее лечение, по ним вычеты заявляют в полной сумме понесенных затрат (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК, постановление Правительства от 08.04.2020 № 458). По всем остальным видам вычетов действуют предельные размеры, причем с 2024 года они вырастут.
Так, с 2024 года общий размер социальных вычетов составит 150 000 руб. в год (ст. 219 НК в ред. Федерального закона от 28.04.2023 № 159-ФЗ). Это относится, к примеру, к вычетам с расходов на собственное обучение, лечение, фитнес-услуги и т. д. В 2024 году вы можете заявить вычеты по расходам в пределах 120 000 руб., а вот в 2025 году уже будет действовать лимит в 150 000 руб. Разницу показали на примере.
Как получить вычет по НДФЛ на спорт и фитнес
Как изменились лимиты по социальным вычетам
Вид расходов |
Предельный размер вычетов в год |
|
С 2024 года |
До 2024 года |
|
|
150 000 руб. |
120 000 руб. |
Оплата обучения детей и подопечных |
110 000 руб. |
50 000 руб. |
Подсказка от Системы Главбух: как заполнить декларацию 3-НДФЛ, чтобы получить вычет на лечение >>
Пример
Петрова О.Н. заплатила за свое обучение 100 тыс. руб. и за лечение зубов 70 тыс. руб., что не относится к дорогостоящему виду лечения. Годовой доход Петровой О.Н. — 450 тыс. руб., а сумма НДФЛ — 58,5 тыс. руб. (450 000 руб. × 13%).
Расходы 2024 года. Лимит вычетов — 150 тыс. руб. в год. Поэтому по расходам на обучение и лечение Петрова О.Н. сможет получить вычет в сумме 19 500 руб. (150 000 руб. × 13%).
Расходы 2023 года. Лимит вычетов — 120 тыс. руб. в год. Следовательно, по расходам на обучение и лечение можно получить вычет 15 600 руб. (120 000 руб. × 13%).
Разница вычетов с расходов 2023 и 2024 годов составляет 3900 руб. (19 500 – 15 600).
Предельный размер вычетов увеличили и по расходам на оплату обучения детей и подопечных, лимит теперь составит 110 тыс. руб. вместо 50 тыс. руб. на каждого ребенка в общей сумме для обоих родителей, опекунов, попечителей (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК в ред. от 01.01.2024).
Помимо этого вычет теперь предоставляют с расходов на оплату обучения супруга или супруги по очной форме вне зависимости от их возраста (абз. 9 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК в ред. от 01.01.2024). Так, к примеру, если в 2024 году супруг оплатит учебу жены в автошколе, имеющей лицензию, то с расходов на оплату обучения он сможет получить вычет НДФЛ.
Эксперты Системы Главбух помогут найти ответ на вопрос: можно ли получить социальный налоговый вычет при оплате лечения за границей >>
Сможете получить вычеты без сбора документов
С 2024 года больше вычетов сможете получить без подачи декларации и сбора документов по упрощенной процедуре. Теперь это станет возможным как по имущественным, инвестиционным вычетам, так и по социальным — начиная с расходов 2024 года по оплате обучения, лечения, негосударственного пенсионного обеспечения, фитнес-услуг и т. д. (ст. 219, п. 1, 2 ст. 221.1 НК в ред. от 01.01.2024). А вот вычеты со стоимости лекарств, как и сейчас, упрощенно заявить нельзя.
Сведения о расходах будут направлять в инспекцию организации, которые непосредственно оказали вам услуги. Для этого ввели специальные бланки справок. Но чтобы, к примеру, медклиника или фитнес-центр отправили данные, вам или супругу (супруге) потребуется подать заявление поставщику услуг. Сделать это можно как в течение года, так и по его итогам.
Отправить сведения в инспекцию компании должны в течение 30 дней с момента вашего обращения. Но если у медклиники по какой-то причине не будет технической возможности, то справку об оплате услуг вам должны выдать на руки. Тогда вычеты заявляйте в общем порядке — представив декларацию по форме 3-НДФЛ, а также подтверждающие расходы документы.
Если технических проволочек нет и организация направит данные в инспекцию, полученную информацию налоговики в течение 20 рабочих дней разместят в личном кабинете ФНС и сформируют предзаполненное заявление на вычет. Вам лишь останется проверить сведения, дозаполнить недостающие данные в заявлении и отправить его в инспекцию.
Отметим, что заявить вычет упрощенно получится только по окончании года. Только тогда инспекторы разместят в личном кабинете предзаполненные заявления на вычет. А до тех пор воспользоваться упрощенным порядком получения вычетов нельзя (см. информацию ФНС на сайте nalog.gov.ru от 07.12.2023).
Документы для социального вычета по НДФЛ на лечение
Налоговикам запрещено требовать у вас документы
По заявлениям на вычет НДФЛ инспекторы проводят камеральную проверку в течение месяца — 30 календарных дней (п. 2 ст. 88 НК). Могут вызвать вас для дачи пояснений, а вот истребовать дополнительные документы по статье 88 НК они не вправе. Если потребуется проверить информацию, запросить данные налоговики должны у организаций, которые оказали вам услуги, то есть согласно положениям статьи 93.1 НК.
На практике нередки случаи, когда инспекторы игнорируют запрет и просят у физлиц документы, в этом призналась даже ФНС (письмо от 09.08.2023 № БС-4-11/10243). Так, за 2023 год служба выявила, что в рамках упрощенной процедуры инспекторы выставили 365 требований, хотя делать это были не вправе. Это незаконно. Поэтому, если столкнетесь с такой ситуацией, вы вправе направить налоговикам отказ в представлении документов. Более того, на неправомерные действия инспекторов можно пожаловаться в управление ФНС. Сделать это можно в том числе через личный кабинет.
Как получить инвестиционные налоговые вычеты по НДФЛ
Отказ в представлении дополнительных документов (фрагмент)
ИФНС № 15 по г. Москве направила в мой адрес требование, которым у меня запросили документы, подтверждающие оплату физкультурно-оздоровительных услуг. В частности, истребованы: копия договора с фитнес-центром, а также кассовые чеки.
В качестве обоснования инспекторы указали в требовании ссылку на пункт 3 статьи 88 НК, регламентирующий порядок проведения камеральной проверки. Но мною заявлены вычеты по упрощенному порядку путем отправки заявления через личный кабинет ФНС. Данная процедура не предоставляет налоговикам право требовать пояснения и документы, основываясь на положениях пункта 3 статьи 88 НК. В этом пункте прямо сказано, что правило не распространяется на проверки в рамках упрощенной процедуры вычетов. Такую позицию в том числе разделяет ФНС (письмо от 09.08.2023 № БС-4-11/10243).
Если инспекторам недостаточно сведений, чтобы предоставить вычет, они вправе направить запрос в рамках статьи 93.1 НК. То есть запросить документы напрямую у фитнес-центра, оказавшего мне услуги. Но ни в коем случае не истребовать документы у меня как физлица, основываясь на пункте 3 статьи 88 НК.
Руководствуясь вышеизложенным, считаю, что требование ИФНС № 15 по г. Москве является необоснованным. Непредставление мною документов по запросу не может служить основанием для отказа в вычетах НДФЛ.
Помните, что непредставление документов по запросу не может служить основанием для отказа в предоставлении вычетов по НДФЛ.
Стандартные вычеты по НДФЛ: на детей, на себя
Обжалуйте отказ в вычетах НДФЛ
Существует множество причин, по которым инспекторы могут отказать вам в возврате денег. К примеру, такое возможно, если истек срок для возврата или в тот год, когда вы платили за лечение, обучение и прочее, у вас не было дохода, облагаемого НДФЛ.
Отказать в вычетах могут, к примеру, если вы оплатили обучение или лечение родственника, но степень родства не подтвердили. Отказ также возможен, если у образовательного учреждения нет лицензии или фитнес-центр не входит в перечень Минспорта. Кстати, в списке физкультурно-оздоровительных организаций поубавилось количество участников — в перечень на 2024 год вошло 4088 компаний и предпринимателей вместо 4403 в 2023 году, поэтому будьте внимательны при выборе фитнес-центра на 2024 год (minsport.gov.ru > «Деятельность» > «Физическая культура...»).
Причиной отказа в вычетах может стать и банальная ошибка. Если считаете, что налоговая отказала незаконно, то эти действия вы вправе оспорить в вышестоящей налоговой или в суде. В заявлении подробно разъясните обстоятельства и приведите обоснование своей позиции со ссылками на законы. В заявлении надо указать, что требуете признать недействительным решение об отказе в вычетах. Также в подтверждение своих слов приложите к заявлению документы, к примеру, копию договора на оказание образовательных или физкультурно-оздоровительных услуг, а также чеки ККТ. А вот в качестве подтверждения родства подойдет свидетельство о браке, рождении ребенка и т. д.
Читайте в Системе Главбух: когда и как физлицо должно самостоятельно платить НДФЛ >>
Жалоба на решение об отказе в вычетах НДФЛ (фрагмент)
ИФНС № 15 по г. Москве провела камеральную проверку, по результатам которой инспекторы приняли решение об отказе в предоставлении вычетов НДФЛ (от 20.03.2025 № 12360).
Считаю, что решение ИФНС № 15 по г. Москве является незаконным, поскольку основанием для отказа в вычетах послужило непредставление документов по запросу. Данные обстоятельства не могут служить основанием для отказа в вычетах НДФЛ, так как недостающую информацию инспекторы могли дополнительно истребовать у фитнес-центра, непосредственно оказавшего мне услуги.
Фитнес-центр, с которым мною был заключен договор на оказание физкультурно-оздоровительных услуг, входит в перечень Минспорта. Следовательно, отвечает требованиям закона, которые предъявляются для получения вычетов по упрощенной процедуре.
Фитнес-центр направил в ИФНС № 15 по г. Москве сведения о стоимости оказанных услуг, а дополнительную информацию у него не истребовали в рамках статьи 93.1 НК. Вместе с тем необходимо отметить: по договору с фитнес-центром мне была предоставлена рассрочка платежа на 6 (шесть) месяцев, то есть до 1 октября 2024 года. Данные обязательства по договору мною выполнены, что подтверждают дополнительное соглашение к договору, график платежей, а также кассовые чеки.
На основании вышеизложенного прошу отменить решение ИФНС № 15 по г. Москве от 20.03.2025 № 12360 и тем самым предоставить мне социальный вычет НДФЛ в сумме 19 500 руб.
Рассмотреть вашу жалобу управление должно в течение месяца, после чего примет решение. Если результат отрицательный — обращайтесь в суд, где также изложите свои доводы, почему отказ в вычетах незаконный.
Доходы от предпринимательской деятельности ИП на ОСНО вправе уменьшить на стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные, профессиональные вычеты. К доходам, полученным вне бизнеса и которые облагаются НДФЛ, предприниматели, в том числе на спецрежиме, вправе применить вычеты по НДФЛ в общем порядке как граждане – плательщики НДФЛ. Как получить вычеты – в рекомендации Системы Главбух, которая входит в Актион Бухгалтерия.
- Статьи по теме:
- Что обязательно проверить для получения фитнес вычета по НДФЛ
- Как оформить налоговый вычет через Госуслуги: пошаговая инструкция
- Ставки НДФЛ в 2024 году в таблице: 9, 13, 15, 30, 35%
- Срок сдачи 3-НДФЛ в 2024 году за 2023 год
- Сроки возврата налогового вычета в 2024 году после сдачи декларации
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тестуТемы: