Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Какие люди в нашей бухгалтерии!

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Авансовый платеж по УСН: расчет, сроки, отчетность

15 сентября 11327 просмотров
Авансовый платеж по УСН компании перечисляют три раза в год. Его расчет зависит от объекта, который применяет компания, – «доходы» или «доходы - расходы».

Как рассчитать авансовый платеж по УСН

Чтобы рассчитать авансовый платеж по УСН надо, во-первых, рассчитать сумму, на которую можно уменьшить авансовый платеж.

В нее включить:

  1. страховые взносы, которые компания заплатила за работников в отчетном периоде;
  2. пособия по временной трудоспособности за первые три дня болезни, выплаченные сотрудникам.

В расчет включайте только уплаченные взносы и больничные. Например, взносы за март перечислили в апреле. Уменьшить на них аванс за первый квартал нельзя. Суммы надо взять нарастающим итогом за отчетный период: первый квартал, полугодие или 9 месяцев. Все зависит от того, за какой период считаете аванс.

Во-вторых, определите максимум, на который вправе уменьшить аванс.

Для этого берут формулу:

Максимум, на который можно уменьшить аванс = Доходы за отчетный период нарастающим итогом х Ставка налога : 2.

В-третьих, рассчитайте авансовый платеж по УСН.

Теперь у вас есть все данные для расчета авансового платежа. Вот формула:

Авансовый платеж при УСН с объектом «доходы» = Доходы за отчетный период нарастающим итогом х Ставка налога – Сумма, на которую можно уменьшить аванс (но не больше максимума) – Авансовые платежи за предыдущие отчетные период

Пример. Расчет авансового платежа за третий квартал 2016 года при УСН с объектом «доходы» 

Компания применяет упрощенку с объектом «доходы». Ставка налога – 6%. Бухгалтер считает авансовый платеж за 9 месяцев 2016 года.

Показатели за 9 месяцев:

  • доходы – 600 тыс. руб.;
  • перечисленные в бюджет страховые взносы – 15 тыс. руб.;
  • больничные, выплаченные сотрудникам за первые три дня болезни, – 2 тыс. руб.

Авансовые платежи, который компания перечислила по итогам первого и второго квартала – 10 тыс. руб. (общая сумма).

Бухгалтер определил сумму, уменьшающую авансовый платеж. Получилось 17 тыс. руб. (15 тыс. + 2 тыс.). Она не превышает максимум – 18 тыс. руб. (600 тыс. руб. х 6% : 2).

Авансовый платеж по УСН – 9 тыс. руб. (600 тыс. руб. х 6% - 17 тыс. руб. - 10 тыс. руб.).

На нашем сайте есть бесплатный калькулятор, который вычислит авансовый платеж по УСН.

Авансовый платеж при УСН с объектом «доходы минус расходы»

Если применяете упрощенку с объектом «доходы минус расходы», считайте авансовый платеж так:

Авансовый платеж при УСН с объектом «доходы минус расходы» = (Доходы за отчетный период нарастающим итогом – Расходы за отчетный период нарастающим итогом) х Ставка налога - Авансовые платежи за предыдущие отчетные периоды

Сумма аванса получилось отрицательной? В бюджет ничего не платите.

Пример. Расчет авансового платежа за третий квартал 2016 года при УСН с объектом «доходы минус расходы»

Компания применяет УСН с объектом «доходы минус расходы». Ставка налога – 15%. Показатели за первый квартал:

  • доходы – 300 тыс. руб.;
  • расходы – 200 тыс. руб.

Авансовые платежи, который компания перечислила по итогам первого и второго квартала – 10 тыс. руб. (общая сумма).

Авансовый платеж по УСН – 5 тыс. руб. ((300 тыс. – 200 тыс.) х 15% - 10 тыс. руб.).

Авансовый платеж по УСН: сроки уплаты

Перечислить авансовый платеж по УСН надо в течение 25 дней поле окончания отчетного периода: первого квартала, полугодия или 9 месяцев. Если 25-е число выпало на выходной, заплатить аванс можно в ближайший рабочий день.

Сроки уплаты авансового платежа в 2016 году:

  • за первый квартал – до 25 апреля;
  • за полугодие – до 25 июля;
  • за 9 месяцев – до 25 октября.

За опоздание с уплатой авансового платежа по УСН инспекторы начислят пени. А вот штрафов не будет. Такая санкция возможна только за неуплату налога, но не аванса.

Платежное поручение по авансовому платежу по УСН

При перечислении авансового платежа по УСН, КБК надо поставить такой же, что и при уплате налога:

182 1 05 01021 01 1000 110 – если применяете УСН с объектом «доходы минус расходы»;

182 1 05 01011 01 1000 110 – для объекта «доходы».

Авансовый платеж по УСН (образец платежки)

авансовый платеж УСН

Авансовый платеж по УСН в декларации

Авансовый платеж по УСН надо зафиксировать в годовой декларации. Если компания применяет упрощенку с объектом «доходы», то заполняет строки 130-133 Раздела 2.1. Если использует УСН с объектом «доходы минус расходы» - пишет авансы в строках 270-272 Раздела 2.2. 

Выгодная подписка на журнал

На 12 месяцев — 18 744 + Годовой отчет 2016 + Зарплата 2017 + Антенна + Отчетность

или на 12 месяцев —  18 744 16 727

Подписаться >>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону (495) 785-01-13.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка