По НДС отчитываются компании и ИП – плательщики НДС, налоговые агенты по НДС. А также спецрежимники, которые:
- импортировали товары
- выставили покупателю счет-фактуру с НДС
- вели общие дела в простых товариществах
- являются доверительными управляющими или концессионерами.
Отчетность по НДС в 2016 году: срок сдачи
Декларацию по НДС нужно составить и сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ). Это же правило распространяется на отчетность по НДС в 2016 году. Срок сдачи декларации:
- за I квартал 2016 года – не позднее 25 апреля;
- за II квартал 2016 года – не позднее 25 июля;
- за III квартал 2016 года – не позднее 25 октября;
- за IV квартал 2016 года – не позднее 25 января 2017 года.
Если компания сдаст декларацию невовремя, за опоздание придется заплатить штраф.
Пример. Как рассчитать штраф за опоздание с декларацией по НДС
Компания применяет общую систему налогообложения. Декларацию по НДС за II квартал 2016 года бухгалтер представил 25 октября 2016 года.
В тот же день компания перечислила недоимку по налогу в бюджет. Сумма налога к доплате по декларации - 50 000 рублей.
Продолжительность просрочки составила четыре месяца: июль, август, сентябрь и октябрь. Сумма штрафа по статье 119 НК РФ - 10 000 руб. (5% × 50 000 руб. × 4 мес.).
Как сдать декларацию: электронно или на бумаге
Декларации по НДС можно сдать только в электронном виде через спецоператора. Это правило распространяется на все компании и не зависит от численности сотрудников. Бумажная декларация считается несданной (письмо ФНС России от 31 января 2015 г. № ОА-4-17/1350).
За подачу бумажного отчета инспекторы оштрафуют не по статье 119.1 за нарушение способа представления деклараций (на 200 рублей), а по статье 119 НК РФ. Помимо этого контролеры смогут заблокировать банковский счет.
Исключение - налоговые агенты не плательщики НДС, которые не ведут посреднической деятельности и не оформляют счета-фактуры от своего имени. Они вправе отчитаться по НДС на бумаге – п. 5 ст. 174 и п. 3 ст. 80 НК РФ.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тестуТемы: