За просрочку уплаты налога на добавленную стоимость компании обязаны платить пени по НДС в 2017 году. Также пени по НДС надо перечислить, если компания сдает уточненную декларацию с суммой налога к доплате. В этом случае доплатите налог и пени до сдачи уточненки (п. 4 ст. 81 НК РФ). Это защитит организацию от штрафа. Образец платежного поручения на перечисление пеней по НДС смотрите в этой статье.
Расчет пени по НДС в 2017 году
Пени по НДС в 2017 году начисляют за каждый календарный день просрочки платежа. Выходные и нерабочие праздничные дни – не исключение.
В расчет надо взять весь период – со следующего дня после крайнего срока уплаты до даты, когда недоимку погасят. За день, когда обязательство было исполнено, пени не начисляют. Это связано с тем, что их взимают только с задолженности перед бюджетом.
Пени рассчитывают исходя из 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ). Формула расчета пеней выглядит следующим образом:
Пени | = | Неуплаченная (несвоевременно уплаченная) сумма налога | × | Количество календарных дней просрочки | × | 1/300 ставки рефинансирования, действовавшей в период просрочки |
Внимание: с 1 октября 2017 года опаздывать с налогами и взносами станет опаснее. За 31-й и следующие дни просрочки ФНС будет считать пени исходя из 1/150 ставки рефинансирования. И только до 30 дня включительно — исходя из 1/300 (Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ.
Пени по НДС в 2017 году: платежное поручение и образец
Чтобы перечислить пени, важно правильно заполнить платежное поручение. Полей в нем много, но мы расмотрим только те, которые вызывают наибольшее число вопросов у бухгалтеров.
В поле 104 надо записать КБК пени по НДС в 2017 году. Он состоит из 20 цифр. Если ошибиться хотя бы в одной цифре, деньги потеряются. Поэтому будьт внимательны.
Значения КБК для уплаты налога, пени и штрафа по нему, мы привели в таблице ниже.
Вид платежа | КБК по налогу | КБК по пени | КБК по штрафу |
Налог с товаров, которые продали в России |
182 1 03 01000 01 1000 110 |
182 1 03 01000 01 2100 110 |
182 1 03 01000 01 3000 110 |
Налог с товаров из Беларуси и Казахстана |
182 1 04 01000 01 1000 110 |
182 1 04 01000 01 2100 110 |
182 1 04 01000 01 3000 1 |
Налог с импорта (администратор платежей – ФТС России) |
153 1 04 01000 01 1000 110 |
153 1 04 01000 01 2100 110 |
153 1 04 01000 01 3000 110 |
Основание платежа в платежке отражают в поле 106. Какое основание указать, если перечисляют пени? Есть три варианта:
- ЗД – если вы самостоятельно посчитали пени по НДС в 2017 году и перечисляете их добровольно;
- ТР – если пени платят по требованию ИФНС;
- АП – если пени перечисляют на основании акта налоговой проверки.
Ниже мы привели образец заполнения платежного поручения. В нем все рекdизиты для того, чтобы перечислить в бюджет пени по НДС в 2017 году.
Еще по этой теме:
Образец платежного поручения на уплату пени по НДС в 2017 году
Пени по НДС: проводки в бухучете
В бухгалтерском учете суммы пени и штрафов отразите проводкой:
ДЕБЕТ 91 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по штрафам и пени»
- начислены суммы налоговых штрафов, пени по НДС.
Запись сделайте на основании требования, выставленного сотрудниками ИФНС.
Заметьте, к счету 68 лучше открыть отдельные субсчета, на которых вы будете показывать суммы пени и штрафов по тому или иному налогу.
Когда перечислите деньги в бюджет, сделайте такую проводку:
ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по штрафам и пени» КРЕДИТ 51
- перечислены пени и штрафы по налогу на прибыль (или другому налогу) в бюджет.
Читайте также:
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тестуТемы: