Форма справки 2-НДФЛ и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485. В статье обсудим заполнение справки 2-НДФЛ за 2016 год. Инструкция по шагам – в статье.
Шаг 1. Определитесь, какую справку заполняете: первичную уточняющую или аннулирующую
В поле «Номер корректировки» поставьте:
– 00 – для первичной справки (см. пометку «1» в образце);
– 01, 02, 03 и т.д. – когда сдаете уточненную справку, первый, второй, третий раз и т.д.
– 99, если справка аннулирующая.
Аннулирующая справка нужна, если вы по ошибке сдали 2-НДФЛ на работника или отправили справку не в ту ИФНС. Первичную справку нужно аннулировать и переправить в другую инспекцию. Разделы 1 и 2 аннулирующей справки заполните так же, как и обычной. Разделы 3,4 и 5 не заполняйте. У аннулирующей справке будет тот же номер, что и у текущей. Но дата будет другая, актуальная.
Продолжаем заполнение справки 2-НДФЛ за 2016 год, инструкция – шаг 2.
Шаг 2. Заполните данные о вашей компании
В справках на сотрудников обособленного подразделения указывайте ОКТМО филиала, а на работников головного офиса – код компании (см. пометку «2» в образце).
В поле «Признак»поставьте статус 1, если подаете справку о доходах, НДФЛ с которых удержали, 2 – если не удержали (см. пометку «3» в образце).
От признака зависит срок сдачи справок. 2-НДФЛ за 2016 год с признаком «1» можно сдать до 3 апреля 2017 года (1 и 2 апреля – выходные). О неудержанном налоге отчитаться нужно на месяц раньше. Справки 2-НДФЛ за 2016 год с признаком 2 нужно сдать до 1 марта. Такой срок прописан в пункте 5 статьи 226 НК РФ.
Шаг 3. Укажите данные физлица
Обычно у граждан в другой стране также есть учетный налоговый номер. Это аналог нашего ИНН. Если сотрудник сообщил вам этот номер, укажите его в справке в поле «ИНН в стране гражданства» (см. пометку «4» в образце).
В поле статус «Налогоплательщика» укажите один из шести возможных статусов:
– 1 – для резидента;
– 2 – для нерезидента;
– 3 – для высококвалифицированного специалиста-нерезидента;
– 4 – для нерезидента – участника программы по переселению в Россию;
– 5 – для беженца или получившего временное убежище в России;
– 6 – для иностранца на патенте. Этот код выбирайте всегда, если работник трудится по патенту. Даже если он резидент (см. пометку «5» в образце).
В справке укажите код документа, удостоверяющего личность (см. пометку «6» в образце). Как правило, здесь ставят код 21 для российского паспорта, 10 – для иностранного.Полный перечень кодов есть в справочнике в приложении № 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС № ММВ-7-11/485.
Продолжим заполнение справки 2-НДФЛ за 2016 год (инструкция) следующий – шаг 4.
Шаг 4. Определите суммы доходов и вычетов
В разделах 3 и 4 укажите доходы сотрудника за 2016 год и вычеты. Каждой сумме присвойте свой код. ФНС планирует обновить перечень кодов и вычетов для справок за 2016 год.
Налоговая служба поправит описание уже действующих кодов и добавит новые. Например, появятся отдельные коды для премий: 2002 – для производственных премий, 2003 – для непроизводственных.
Также ФНС предлагает ввести новые коды детских вычетов.
Остальные коды остаются прежними. Зарплату указывайте с кодом 2000, код 2300 присваивайте больничным, 2012 – отпускным, 2760 – материальной помощи, 4800 – компенсациям за неиспользованный отпуск.
Внизу под таблицей раздела 4 укажите реквизиты уведомления на социальный и имущественный вычет (см. пометку «9» в образце).
Шаг 5. Рассчитайте сумму НДФЛ
После того как указали все доходы и вычеты, рассчитайте итоговую сумму дохода и НДФЛ за 2016 год и укажите эту сумму в разделе 5 справки. По общему правилу исчисленный, удержанный и перечисленный налог должен совпадать. Если данные не сходятся, проверьте почему. Ведь инспекторы запросят пояснения.
Иностранцы, которые работают по патенту, платят в течение год фиксированные авансовые платежи. Для них в разделе 5 есть дополнительная строка (см. пометку «7» в образце). В ней укажите НДФЛ, который сотрудник заплатил по патенту. Внизу справки есть дополнительное поле, куда нужно вписать реквизиты уведомления о праве на вычет НДФЛ патенту (см. пометку «8» в образце).
Пример. Иностранец на патенте – заполнение справки 2-НДФЛ за 2016 год (инструкция)
В компании работает гражданин Республики Молдова Олег Игоревич Бордеяну. В январе 2016 года сотрудник получил патент и заплатил фиксированный авансовый платеж за год в сумме 48 тыс. руб. (4 тыс. руб. х 12 мес.).
Сотрудник в январе написал заявление с просьбой уменьшить налог на сумму уплаченных авансов. Компания обратилась в ИФНС за уведомлением о праве на вычет НДФЛ. Инспекторы выдали уведомление № 159 от 26 января 2016 г.
Оклад сотрудника – 50 тыс. руб. в месяц. В августе он был в очередном оплачиваемом отпуске. Общая сумма дохода за год – 599 882 руб.
Бухгалтер заполнил справку так, как на образце.
Образец. Заполнение справки 2-НДФЛ за 2016 год
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту
- Статьи по теме:
- Как скорректировать справку о доходах к 6-НДФЛ (замена 2-НДФЛ)
- Код дохода 4800, 2300 и другие в справке 2-НДФЛ
- Нужна ли справка о доходах (2-НДФЛ) при устройстве на работу
- Справка о доходе (2-НДФЛ) для ИП: образец заполнения в 2024 году
- За какой период выдается справка о доходах (2-НДФЛ)
Темы: