Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Всеобщий переход на онлайн‑кассы — срочно присоединяйтесь

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Заполнение справки 2-НДФЛ за 2016 год: инструкция

20 сентября 1541 просмотр
Из-за новых кодов доходов и вычетов изменилось заполнение справки 2-НДФЛ за 2016 год. Инструкция поможет составить справку и проверить ее перед отправкой.

Форма справки 2-НДФЛ и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485. В статье обсудим заполнение справки 2-НДФЛ за 2016 год. Инструкция по шагам – в статье.

Шаг 1. Определитесь, какую справку заполняете: первичную уточняющую или аннулирующую

В поле «Номер корректировки» поставьте:

– 00 – для первичной справки (см. пометку «1» в образце);

– 01, 02, 03 и т.д. – когда сдаете уточненную справку, первый, второй, третий раз и т.д.

– 99, если справка аннулирующая.

Аннулирующая справка нужна, если вы по ошибке сдали 2-НДФЛ на работника или отправили справку не в ту ИФНС. Первичную справку нужно аннулировать и переправить в другую инспекцию. Разделы 1 и 2 аннулирующей справки заполните так же, как и обычной. Разделы 3,4 и 5 не заполняйте.  У аннулирующей справке будет тот же номер, что и у текущей. Но дата будет другая, актуальная.

Продолжаем заполнение справки 2-НДФЛ за 2016 год, инструкция – шаг 2.

Шаг 2. Заполните данные о вашей компании

В справках на сотрудников обособленного подразделения указывайте ОКТМО филиала, а на работников головного офиса – код компании (см. пометку «2» в образце).

В поле «Признак»поставьте статус 1, если подаете справку о доходах, НДФЛ с которых удержали, 2 – если не удержали (см. пометку «3» в образце). 

От признака зависит срок сдачи справок. 2-НДФЛ за 2016 год с признаком «1» можно сдать до 3 апреля 2017 года  (1 и 2 апреля – выходные). О неудержанном налоге отчитаться нужно на месяц раньше. Справки 2-НДФЛ за 2016 год с признаком 2 нужно сдать до 1 марта. Такой срок прописан в пункте 5 статьи 226 НК РФ.

Шаг 3. Укажите данные физлица

Обычно у граждан в другой стране также есть учетный налоговый номер. Это аналог нашего ИНН. Если сотрудник сообщил вам этот номер, укажите его в справке в поле «ИНН в стране гражданства» (см. пометку «4» в образце). 

В поле статус «Налогоплательщика» укажите один из шести возможных статусов:

– 1 – для резидента;

– 2 – для нерезидента;

– 3 – для  высококвалифицированного специалиста-нерезидента;

– 4 – для нерезидента – участника программы по переселению в Россию;

– 5 – для беженца или получившего временное убежище в России;

– 6 – для иностранца на патенте. Этот код выбирайте всегда, если работник трудится по патенту. Даже если он резидент (см. пометку «5» в образце).

В справке укажите код документа, удостоверяющего личность (см. пометку «6» в образце). Как правило, здесь ставят код 21 для российского паспорта, 10 – для иностранного.Полный перечень кодов есть в справочнике в приложении № 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС № ММВ-7-11/485.

Продолжим заполнение справки 2-НДФЛ за 2016 год (инструкция) следующий – шаг 4.

Шаг 4. Определите суммы доходов и вычетов

В разделах 3 и 4 укажите доходы сотрудника за 2016 год и вычеты. Каждой сумме присвойте свой код. ФНС планирует обновить перечень кодов и вычетов для справок за 2016 год.

Налоговая служба поправит описание уже действующих кодов и добавит новые. Например, появятся отдельные коды для премий: 2002 – для производственных премий, 2003 – для непроизводственных.

Также ФНС предлагает ввести новые коды детских вычетов.

Остальные коды остаются прежними. Зарплату указывайте с кодом 2000, код 2300 присваивайте больничным, 2012 – отпускным, 2760 – материальной помощи, 4800 – компенсациям за неиспользованный отпуск.

Внизу под таблицей раздела 4 укажите реквизиты уведомления на социальный и имущественный вычет (см. пометку «9» в образце).

Шаг 5. Рассчитайте сумму НДФЛ

После того как указали все доходы и вычеты, рассчитайте итоговую сумму дохода и НДФЛ за 2016 год и укажите эту сумму в разделе 5 справки. По общему правилу исчисленный, удержанный и перечисленный налог должен совпадать. Если данные не сходятся, проверьте почему. Ведь инспекторы запросят пояснения.

Иностранцы, которые работают по патенту, платят в течение год фиксированные авансовые платежи. Для них в разделе 5 есть дополнительная строка (см. пометку «7» в образце). В ней укажите НДФЛ, который сотрудник заплатил по патенту. Внизу справки есть дополнительное поле, куда нужно вписать реквизиты уведомления о праве на вычет НДФЛ патенту (см. пометку «8» в образце).

Пример. Иностранец на патенте – заполнение справки 2-НДФЛ за 2016 год (инструкция)

В компании работает гражданин Республики Молдова Олег Игоревич Бордеяну. В январе 2016 года сотрудник получил патент и заплатил фиксированный авансовый платеж за год в сумме 48 тыс. руб. (4 тыс. руб. х 12 мес.).

Сотрудник в январе написал заявление с просьбой уменьшить налог на сумму уплаченных авансов. Компания обратилась в ИФНС за уведомлением о праве на вычет НДФЛ. Инспекторы выдали уведомление № 159 от 26 января 2016 г.

Оклад сотрудника – 50 тыс. руб. в месяц. В августе он был в очередном оплачиваемом отпуске. Общая сумма дохода за год – 599 882 руб.

Бухгалтер заполнил справку так, как на образце.

Образец. Заполнение справки 2-НДФЛ за 2016 год

2-НДФЛ 2016

Выгодная подписка на журнал

На 12 месяцев — 18 744 + Годовой отчет 2016 + Зарплата 2017 + Антенна + Отчетность

или на 12 месяцев —  18 744 16 727

Подписаться >>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону (495) 785-01-13.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка