С отчетности за I квартал 2017 года компании будут сдавать новую декларацию по НДС. Бланк декларации и порядок заполнения поменяются. Теперь обо всем по порядку.
Скачать бланк декларации по НДС за 1 квартал 2017 года в Excel >>
Три важных изменения в декларации по НДС с 2017 года
- В новой декларации по НДС компании будут отражать вычеты по капитальному строительству в строке 125 раздела 3. Специальная строка для этих вычетов была и до 2015 года. Теперь ее решили вернуть, так как ФНС нужны данные для аналитической работы. Есть и другие изменения, но они касаются не всех компаний. Например, в раздел 3 декларации добавили новые строки для организаций особой экономической зоны в Калининградской области.
- В новой декларации не будет лимита в 1000 знаков. Покупатели смогут указывать в разделе 8 номера всех таможенных деклараций из счета-фактуры без ограничений.
- Номер таможенной декларации в новой строке 035 раздела 9 будут заполнять только компании особой экономической зоны в Калининградской области.
Какие заполнять разделы декларации по НДС с 2017 года
Декларация по НДС у плательщиков НДС включает, как минимум, титульный лист и раздел 1 о сумме НДС к уплате (возмещению). Кроме того, оформляют те разделы, в которых компании есть что указать. В частности, разделы 4–6 — для операций по нулевой ставке НДС, а раздел 7 – для операций, освобожденных от налогообложения. В разделах 8 и 9 — данные книги покупок и книги продаж.
Чтобы заполнить декларацию, нужны не только книги продаж и покупок, регистры бухгалтерского и налогового учета, но и журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур (для тех, для кого эти журналы обязательны). С 2017 года об этом будет сказано в Правилах заполнения декларации по НДС.
Еще по этой теме
Декларация по НДС: пример и образец заполнения;
Изменения в порядке заполнения декларации по НДС с 2017 года
В Порядке заполнения декларации по НДС изменили недействующее правило о сроках представления отчета. И сейчас сроки такие же, как в Налоговом кодексе РФ, — не позже 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
В правила о составе декларации добавлена норма о том, что не только титульный лист и раздел 1, но и раздел 12 сдают выставившие счета-фактуры с НДС компании и предприниматели:
- неплательщики НДС;
- освобожденные от НДС;
- по необлагаемым НДС операциям.
Из правил заполнения раздела 12 такой порядок и раньше следовал.
- у иностранных контрагентов, если местом реализации работ, услуг считается Россия, а контрагенты не состоят на налоговом учете в российской ИФНС;
- у международных организаций, состоявших на налоговом учете только как плательщики страховых взносов.
Налоговый агент - посредник, реализующий в России услуги иностранных организаций в электронной форме и участвующий в расчетах, заполняет раздел 2 по каждой зарубежной компании. Если посредников несколько, раздел 2 заполняет тот налоговый агент – посредник, который состоит на учете в налоговых органах и которому поступают платежи от покупателя (не важно, есть ли договор с инофирмой).
Обратите внимание: для продажи электронных услуг иностранных организаций через посредников - российских организаций будет свой код операций 1011714. Изменились и некоторые другие коды из
Изменения в разделах и приложениях декларации НДС
Далее поговорим о том, как обновилась декларация по НДС с 2017 года. Изменения затронули разделы 3, приложение № 1 к разделу 3, разделы 4 и 6, разделы 7 и 8 и приложение № 1 к разделам 8 и 9.
Раздел 3
Входной НДС, выставленный при капитальном строительстве подрядными организациями, с 2017 года в разделе 3 придется показывать отдельно и в составе общей суммы вычета (строки 125 и 120 соответственно).
Раздел 3 дополнили с учетом особых правил уплаты НДС в Особой экономической зоне в Калининградской области. Компания освобождается от уплаты таможенного НДС при выпуске для внутреннего потребления товаров, произведенных из импортных комплектующих. Но только если успеет их реализовать в течение 180 дней с даты выпуска. Иначе НДС придется доначислить и доплатить (строка 110 раздела 3).
Изменения в разделе 3
Приложение № 1 к разделу 3
Приложение 1 к разделу 3 заполняют по недвижимости, которую стали использовать для операций, не облагающихся НДС. Входной НДС по таким объектам нужно восстановить. Но не весь сразу, а равными долями за 10 лет. Этот восстановленный НДС в приложении 1 к листу 03 и нужно показывать.
В новом приложении № 1 к разделу 3 отражают объект недвижимости, а его местонахождение чиновников больше не интересует.
Изменения в приложении 1 к разделу 3
Раздел 4 и 6
Раньше в декларации по НДС в разделе 4 по строкам 060 и 090 были вписаны коды операции для возвратов экспортированных товаров и случаев, когда цена на такие товары растет или снижается. В каждом из этих случаев нулевая ставка по НДС уже была подтверждена. По строке 110 раздела 6 был прописан код для увеличения и уменьшения цены товаров, по которым нулевой НДС еще не был подтвержден.
В новой форме компания самостоятельно укажет необходимые коды операций по строкам 060 и 090 раздела 4 и в строке 110 раздела 6. Ведь коды операций чиновники иногда меняют. А если такие коды вписаны в бланк, его приходится обновлять.
Изменения в разделе 4
Изменения в разделе 6
Разделы 8 и 9, приложения № 1 к разделам 8 и 9
Чтобы указать номер таможенной декларации в
Изменения в разделе 8
Изменения в приложении 1 к разделу 8
Изменения в разделе 9
Изменения в приложении 1 к разделу 9
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Форма 12-строительство в статистику: образец, инструкция по заполнению
- Как заполнить форму 1-конъюнктура (опт) в статистику в 2024 году
- Форма ПМ-торг: инструкция по заполнению и сроки сдачи
- Отчет ПМ в статистику: образец заполнения, сроки сдачи в 2024 году
- Таможенная статистика: что это такое, виды