За 2 квартал 2017 года отчитываться по НДС надо по обновленной форме. В декларации поменялись все 12 разделов. Перед отправкой в инспекцию обновите учетную программу и проверьте, правильно ли вы учли все изменения
Декларация по НДС за 2 квартал 2017 года: сроки сдачи
Сдавать декларацию по налогу на добавленную стоимость надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Если дата сдачи выпала на выходной, представить отчет надо в ближайший рабочий день.
То есть срок сдачи декларации за 2 квартал 2017 года - 25 июля 2017 года. Это вторник, поэтому переносов не будет. Когда надо представить отчетность по налогу по итогам других отчетных периодов, смотрите в таблице ниже.
Сроки сдачи декларации по НДС в 2017 году
Отчет по НДС |
Срок сдачи |
За 2 квартал 2017 года |
25 июля 2017 года |
За 3 квартал 2017 года |
25 октября 2017 года |
За 4 квартал 2017 года |
25 января 2018 года |
Отчет по НДС нужно сдавать только электронно через спецоператоров. Этот порядок не зависит от численности сотрудников и распространяется на все компании. Отчеты, сданные на бумаге, считаются непредставленными (письмо ФНС России от 31 января 2015 г. № ОА-4-17/1350).
Исключение сделали для налоговых агентовы, которые не являются плательщиками НДС и не ведут посреднической деятельности с оформлением счетов-фактур от своего имени. Они могут сдавать отчеты по НДС на бумаге (п. 5 ст. 174 и п. 3 статьи 80 НК РФ.
Читайте также:
- Декларация по НДС за 2 квартал 2017 года: образец заполнения
- Как пытаются обмануть проверочную программу по НДС
- В инспекцию можно сдавать меньше документов по НДС
- Чиновники запретили налоговым агентам переносить вычеты НДС
Бланк декларации по НДС за 2 квартал 2017 года
Изменения в бланк декларации по НДС за 2 квартал 2017 году внесены приказом ФНС России от 20 декабря 2016 г. № ММВ-7-3/696. Проверить, обновлена ли форма в вашей учетной программе, можно по штрихкоду на титульном листу. Там должен стоять код 00310017.
Скачать бланк декларации по НДС за 2 квартал 2017 года в Excel >>
Также новую форму вы узнаете по изменениям в разделе 3. В нем появилась строка 125 для вычетов по капстроительству, строки 041, 042 и 110 для организаций особой экономической зоны Калининградской области .
В приложении 1 к разделу 3 теперь не нужно приводить адрес недвижимости, по которой компания восстанавливает НДС.
В разделе 8 убрали ограничение в 1000 знаков для номеров таможенных деклараций. Компании смогут без проблем приводить все номера таможенных деклараций из счета-фактуры, даже если их много.
- Важно:
- Лимит в 1000 знаков для таможенных деклараций по НДС за 2 квартал 2017 года в разделе 8 отменили. Их номера можно будет полностью перенести из счета-фактуры.
В раздел 9 добавили строку 035 для номеров таможенных деклараций. В разделах 10 и 11 не понадобится отражать дату выставления или получения счета-фактуры.
Для вашего удобства основные изменения в бланке декларации по НДС за 2 квартал 2017 года, мы представили в таблице ниже.
Таблица. Изменения в декларации по НДС за 2 квартал 2017 года
Разделы |
Новая форма |
Прежняя форма |
---|---|---|
Титульный лист |
Содержание раздела осталось прежним, поменяли только штрих-код |
|
Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета) по данным налогоплательщика |
Содержание раздела осталось прежним, поменяли только штрих-код |
|
Раздел 2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по данным налогового агента |
Содержание раздела осталось прежним, поменяли только штрих-код |
|
Раздел 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2–4 статьи 164 Налогового кодекса РФ |
В подразделе «Налогооблагаемые объекты» добавили строки для отражения налоговой базы и суммы НДС:
|
Аналогичных реквизитов не было |
В подразделе «Налоговые вычеты» добавлены строки для отражения НДС:
|
Аналогичных реквизитов не было |
|
Приложение 1 к разделу 3. Сумма налога, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за истекший календарный год и предыдущие календарные годы |
Поменяли штрих-код. Изменили терминологию: вместо понятия «Объект недвижимости» используется понятие «Объект основных средств», исключили реквизит «Адрес местонахождения объекта» |
|
Приложение 2 к разделу 3. Расчет суммы налога, подлежащего уплате по операциям по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, и суммы налога, подлежащей вычету, иностранной организацией, осуществляющей предпринимательскую деятельность на территории РФ через свои подразделения |
Содержание раздела осталось прежним, поменяли только штрих-код |
|
Раздел 4. Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена |
Содержание раздела осталось прежним, поменяли только штрих-код |
|
Раздел 5. Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально подтверждена (не подтверждена |
Содержание раздела осталось прежним, поменяли только штрих-код |
|
Раздел 6. Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена |
Содержание раздела осталось прежним, поменяли только штрих-код |
|
Раздел 7. Операции, не подлежащие налогообложению; не признаваемые объектом налогообложения; местом реализации которых не признается территория РФ; а также суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), длительность производственного цикла которых превышает шесть месяцев |
Содержание раздела осталось прежним, поменяли только штрих-код |
|
Раздел 8. Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период |
Содержание раздела осталось прежним, поменяли только штрих-код |
|
Приложение к разделу 8. Сведения из дополнительных листов книги покупок |
Поменяли штрих-код, в строке 150 можно указать несколько таможенных деклараций |
|
Раздел 9. Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период |
Поменяли штрих-код, добавили строку 035 «Регистрационный номер таможенной декларации» |
|
Приложение к разделу 9. Сведения из дополнительных листов книги продаж |
Поменяли штрих-код, добавили строку 115 «Регистрационный номер таможенной декларации» |
|
Раздел 10. Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период |
Поменяли штрих-код, исключили строку 010 «Дата выставления». По-другому назвали подраздел «Сведения о посреднической деятельности, указываемые комиссионером (агентом), экспедитором, застройщиком». Теперь он называется «Сведения из счетов-фактур, полученных от продавцов» |
|
Раздел 11. Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период |
Содержание раздела осталось прежним, поменяли только штрих-код |
|
Раздел 12. Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ |
Содержание раздела осталось прежним, поменяли только штрих-код |
Декларация по НДС за 2 квартал 2017 года: образец заполнения
В составе отчета по НДС каждая организация – плательщик НДС должна сдать в налоговую инспекцию:
- титульный лист;
- раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».
Остальные разделы включайте в состав декларации, только если организация совершала операции, которые должны быть отражены в этих разделах.
Например, разделы 4–6 нужно заполнять и сдавать, если в налоговом периоде организация совершала операции, облагаемые НДС по ставке 0 процентов. А раздел 7 – если организация совершала операции, освобожденные от налогообложения.
Ниже представлен пример заполнения титульного листа декларации по НДС за 2 квартал 2017 года. Полностью бесплатно скачать готовый образец можно по ссылке ниже.
Скачать образец декларации по НДС за 2 квартал 2017 года в Excel >>
Что проверить в декларации по НДС перед отправкой в инспекцию
Перед тем как отправлять декларацию по НДС за 2 квартал 2017 года в инспекцию. проверьте коды операций. Какие коды можно и нельзя ставить в отчетности по НДС, смотрите в таблице ниже.
Коды, которые можно ставить | Коды, которые нельзя ставить |
Раздел 8 и приложение 1 к разделу 8 декларации (книга покупок) | |
01, 02, 06, 13, 15-20, 22-28, 32 | 10, 14, 21, 29, 30, 31 |
Раздел 9 и приложение 1 к разделу 9 декларации (книга продаж) | |
01, 02, 06, 10, 13-15, 18, 21, 26-31 | 16, 17, 19, 20, 22-25, 32 |
Разделы 10 и 11 декларации (журнал учета счетов-фактур) | |
01, 02, 13, 15, 18-20, 27-30 | 06, 10, 14, 16, 17, 21-26, 31, 32 |
Если поставить запрещенные коды, декларация не пойдет. А если перепутать разрешенные коды между собой, налоговики декларацию примут. Но запросят пояснения и могут предъвить пртензии к вычетам.
Например, такое часто случается с кодами 01 и 26. Отгружают товары покупателю на общей системе и ставят в книге продаж код 26 вместо кода 01. Но код 26 подходит, только если покупатель - это спецрежимник или физлицо.
Инспекторы видят код 26 и делают вывод, что вычета у покупателя быть не должно. В итоге и покупателю, и продавцу приходится давать пояснения.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тестуТемы: