Декларация 3-НДФЛ за 2016 год (новая форма) скачать в Excel >>
Кто сдает отчетность по НДФЛ за 2016 год
Весь год бухгалтерия усердно работала… за сотрудников. Рассчитывала их НДФЛ. Вычитала налог из зарплат и других доходов. Перечисляла в бюджет. И все это — по несколько раз в месяц. Такова уж судьба налогового агента — все время заботиться об исполнении чужих обязанностей. Отчитываться по НДФЛ за компанию в целом надо ежеквартально и по итогам года. Срок годовой отчетности — не позднее 1 апреля следующего года (в 2017 году крайний срок, который выпал на субботу, перенесен на 3 апреля). В этот же срок о каждом человеке, который получал в компании доходы, составляют отдельную справку — по форме 2-НДФЛ.
Данные для справки 2-НДФЛ надо взять из налогового регистра. Вести его нужно в течение всего года по каждому человеку. Бланк регистра можно разработать самостоятельно. Единственное требование — там должны быть реквизиты, которые перечислены в пункте 1 статьи 230 Налогового кодекса РФ.
Если в отчете больше 25 справок, подавать его надо в электронном виде. Куда? Если обособленных подразделений нет — в налоговую инспекцию, к которой компания прикреплена по своему адресу. А если есть, правило такое. Сведения о доходах, выплаченных работникам головного офиса, идут в ИФНС по месту учета организации. А справки о доходах, выданных сотрудникам отделения, — в налоговую инспекцию, где стоит на учете это отделение.
Включать ли в справку 2-НДФЛ доходы, с которых человек платит налог самостоятельно? Возьмем хотя бы плату за купленный у него компьютер. Оказывается — нет, не нужно. А доходы, которые от налога на доходы физлиц освобождены? Например, материальную помощь на сумму до 4000 руб. в год? Тоже не надо. А что если других доходов у человека за весь год не было? Тогда — ура! — справку о доходах по форме 2-НДФЛ с его именем в налоговую инспекцию можно вообще не сдавать! Таково мнение специалистов из Министерства финансов.
Как определить, нужно ли платить с дохода НДФЛ, и кто это должен делать
* Есть исключения. В частности, ситуация, когда в международном соглашении между Россией и другой страной прописаны другие условия.
Когда доходы считаются полученными в России, а когда — за рубежом
Вид дохода |
Когда считается, что доход получен в России |
Когда считается, что доход получен за границей |
---|---|---|
Вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, работ, услуг или действий |
Главное условие — человек работал на территории России. Кто выплатил доход, не важно* |
Главное условие — человек работал за пределами России. Кто выплатил доход, не важно* |
Дивиденды |
Дивиденды получены от российской компании |
Дивиденды получены от иностранной компании |
Арендная плата. Или другой платеж за пользование имуществом |
Имущество используется в России |
Имущество используется за пределами нашей страны |
Плата за проданное имущество. Например, квартиру или автомобиль |
Имущество находится на территории России |
Имущество находится за границей России |
Есть еще две ситуации, когда приходится оформлять 2-НДФЛ. Первая — справку попросил работник. Она может понадобиться при переходе на другую работу или для налоговой инспекции. Вторая ситуация — справка нужна, если компания должна была удержать с сотрудника налог, но так и не смогла это сделать. Так бывает, когда человеку выдали не деньги, а, к примеру, товар. А денежных выплат за текущий год больше не было. В этом случае справку по форме 2-НДФЛ до 1 марта (включительно) отправляют в налоговую инспекцию, а также передают человеку. После этого заплатить налог он должен сам.
Декларация 3-НДФЛ за 2016 год (новая форма): как отчитаться гражданам
Декларация по НДФЛ — это документ, который человек подает в налоговую инспекцию сам. Когда это может понадобиться? Есть несколько ситуаций.
Во-первых — вы получили доходы, НДФЛ с которых надо платить самостоятельно. Допустим, продали квартиру или машину, которая была в собственности менее трех лет. Подать декларацию надо по итогам года, в котором это произошло. Срок — не позднее 30 апреля следующего года (исключения — в таблице ниже).
Во-вторых, у вас есть право на налоговые вычеты. Тогда часть ранее уплаченного в бюджет налога можно вернуть. Вероятно, в течение года вы платили за обучение — свое, своих братьев или сестер, детей или подопечных. Значит, положен социальный вычет. Или купили квартиру — претендуйте на имущественный вычет (если он не получен на работе).
Сроки подачи декларации по форме 3-НДФЛ
Кто подает декларацию |
По какой причине |
Сроки подачи декларации |
---|---|---|
Человек (не индивидуальный предприниматель) |
Есть доходы, налог с которых человек платит сам |
Не позднее 30 апреля следующего года* |
Есть право на налоговые вычеты |
В любой момент по окончании календарного года (но не позже чем через три года) |
|
Иностранец, уезжающий за границу до конца года |
Есть доходы, налог с которых человек платит сам |
Не позднее чем за один месяц до выезда за пределы России |
Предприниматель |
Надо отчитаться по доходам от бизнеса за год |
Не позднее 30 апреля следующего года* |
Предприниматель, закрывший бизнес до конца года |
Надо отчитаться по доходам от бизнеса за неполный год |
В течение 5 дней со дня, когда завершена предпринимательская деятельность |
* В 2017 году 30 апреля выпало на воскресенье. Поэтому крайний срок перенесен на 2 мая.
А может вы не подавали в бухгалтерию документы на стандартный или профессиональный налоговые вычеты, которые вам полагаются? Или, предположим, в начале года с вашей зарплаты вычитали нерезидентский налог (по ставке 30 процентов). Но по итогам года вы подсчитали все дни проживания в Российской Федерации. И оказалось, что их количество — 183 дня или более (за период с 1 января по 31 декабря). В этом случае можно потребовать, чтобы налог пересчитали по ставке 13 процентов.
Чтобы вернуть деньги, тоже нужна декларация по НДФЛ. Подать ее можно в любое время. Главное, не тянуть слишком долго. Ведь есть общее правило: получить назад можно только тот налог, который переплачен за последние три года. Скажем, в 2017 году можно обратиться за возвратом налога за 2014–2016 годы.
Теперь о том, в какую налоговую инспекцию обращаться. Все просто. В ту, к которой вы прикреплены по своему адресу. Куда поступал налог с вашей зарплаты, не важно.
У декларации 3-НДФЛ за 2016 год новая форма (приказ ФНС России от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/552). В частности, в ней появились строки для торгового сбора. В декларации по форме 3-НДФЛ нужно заполнять только те листы, для которых есть соответствующая информация. В этом бланке очень много страниц. Но все не так страшно! Заполнять все эти страницы почти никогда не надо. В декларации по форме 3-НДФЛ обязательно должен быть только титульный лист и итоговый раздел. Остальное — по необходимости. Скажем, для вычета по расходам на обучение, как правило, нужен раздел 1, а также лист Е1. И все.
Сдавать декларацию обычно удобно по почте или посетив налоговую инспекцию лично. Кстати, вместо себя можно послать и другого человека. Но ему надо выдать нотариально заверенную доверенность.
Как декларацию 3-НДФЛ за 2016 год сдают предприниматели
По доходам от своего бизнеса предприниматели отчитываются один раз в год. Для этого они тоже заполняют декларацию по новой форме 3-НДФЛ. Срок подачи — не позднее 30 апреля следующего года (исключения — в таблице выше).
Данные для декларации надо брать из книги учета доходов и расходов, которая ведется в течение всего года. Обязательными для предпринимателя в декларации 3-НДФЛ являются: титульный лист, раздел 1, раздел 2 и лист В. Остальные листы нужны не всегда.
А еще есть декларация по форме 4-НДФЛ. В ней предприниматель показывает предполагаемый доход, с которого рассчитываются авансовые платежи. Эту декларацию подают вместе с формой 3-НДФЛ.
Исключение — ситуация, когда предпринимательская деятельность лишь начата. Тогда сообщить о предполагаемых доходах надо, как только получен первый доход. Отведенный на это срок — один месяц и пять рабочих дней.
Пример. Как новому предпринимателю определить срок подачи декларации по форме 4-НДФЛ
Гражданин В. В. Иванов был зарегистрирован в качестве предпринимателя 8 февраля. Первый доход от предпринимательской деятельности был получен 16 февраля этого же года. Крайний срок представления в налоговую инспекцию декларации по форме 4-НДФЛ — пять рабочих дней после 16 марта.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Форма ПМ-ПРОМ в статистику в 2024 году: кто сдает, сроки, инструкция по заполнению
- Форма П-3 в статистику: кто сдает, сроки, образец заполнения
- Форма 1-инвест в статистику: кто сдает, инструкция, сроки сдачи
- Форма 12-строительство в статистику: образец, инструкция по заполнению
- Как заполнить форму 1-конъюнктура (опт) в статистику в 2024 году