Дивиденды в 6-НДФЛ 2024 года нужно отражать в разделе 2. Необходимо указать не только сумму, но и код выплаты, дату удержания НДФЛ. В статье смотрите, как отразить дивиденды в 6-НДФЛ 2024 года и пример заполнения.
Смотрите, как изменилась форма 6-НДФЛ в 2024 году. Новый бланк нужно использовать начиная с отчетности за 1 квартал 2024 года.
В Системе Главбух вы найдете инструкцию, как выплатить дивиденды без ошибок и какие ограничения необходимо учитывать.
За какой период отражать в 6-НДФЛ выплаченные дивиденды
Ориентируйтесь на то, когда участник или акционер получил деньги. Ведь вы выплачиваете доход тогда, когда перечисляете деньги на счет гражданина (п. 1 ст. 223 НК). Поэтому запишите дивиденды в 6-НДФЛ за тот период, когда вы их выплатили. То, когда вы их начислили, для этого отчета значения не имеет.
Далее расскажем, как отразить дивиденды в 6-НДФЛ в 2024 году и приведем пример. Кто исполняет обязанности налогового агента по НДФЛ при выплате дивидендов, смотрите в таблице от Системы Главбух.
Как отразить дивиденды в 6-НДФЛ: общие правила
Дивиденды в 6-НДФЛ отражают в периоде, когда провели выплаты физлицам. Стоит учесть, что начисленные, но не выплаченные, суммы, в расчет не включают. Дивиденды резидентам и налог с них показывают на отдельных страницах разделов 1 и 2 со специальным КБК. Дивиденды нерезидентам отражают вместе с другими доходами.
Как отразить сумму дивидендов и НДФЛ в расчете 6-НДФЛ
Налог с дивидендов отражают в разделе 1 в строках 020–026 и разделе 2 в строках 160–166 расчета 6-НДФЛ в зависимости от срока перечисления в бюджет.
В разделе 2 расчета 6-НДФЛ указывают в:
-
строке 120 — полную сумму дивидендов, распределенную в пользу физлиц;
-
строке 140 — исчисленный налог;
-
строке 155 — налог на прибыль с дивидендов в пользу организации — налогового агента, который засчитывают в счет НДФЛ;
-
строке 156 — НДФЛ, уплаченный за границей с дивидендов (абз. 2 п. 2 ст. 214 НК). Когда и как заполнить строку 156 расчета 6-НДФЛ — в рекомендации;
-
строках 160–166 — сумму удержанного с дивидендов НДФЛ. Сумма налога к удержанию равна разнице между исчисленным налогом и суммами налога на прибыль, которая подлежит зачету, и НДФЛ с дивидендов, уплаченного в иностранном государстве.
В строке 130 при выплате дивидендов ничего не отражают (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК, п. 24, 25, 26, 28 Порядка, утв. приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@).
Как проверить правильность отражения НДФЛ с дивидендов в 6-НДФЛ по контрольным соотношениям
Сумма налога на прибыль, который можно зачесть в счет НДФЛ с дивидендов, в поле 155 не должна превышать сумму налога, исчисленного с дивидендов, в поле 141. Контрольное соотношение 1.22 из письма ФНС от 18.02.2022 № БС-4-11/1981@:
Поле 141 |
≥ |
Поле 155 |
В поле 155 «Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету» нужно указать налог на прибыль с дивидендов в пользу организации — налогового агента, который зачитывают в счет НДФЛ. В поле 141 — сумму НДФЛ, исчисленную с дивидендов.
Пример заполнения 6-НДФЛ в 2024 году с указанием сумм дивидендов
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тестуТемы: