Отвечает Майя Жмакина, эксперт: «Вы имеете право по решению руководителя организации возместить сотруднику уплаченную им сумму штрафа за нарушение ПДД. В налоговом учете сумму штрафа, оплаченного водителем и возмещенного ему организацией, в составе расходов не учитывайте. При этом с суммы возмещаемого штрафа необходимо удержать НДФЛ и начислить страховые взносы. В бухгалтерском учете отразите данные операции следующими проводками:
Дебет 73 Кредит 50 – возмещена сотруднику сумма удержанного с него штрафа;
Дебет 91-2 Кредит 73 – учтена сумма штрафа в составе прочих расходов.»
Обоснование
1. Из рекомендации Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
Как отразить в бухучете прощение сотруднику штрафа за нарушение ПДД
Руководитель организации может принять решение полностью или частично не взыскивать недостачу с виновногосотрудника (ст. 240 ТК РФ). Причины могут быть различными: прежние заслуги сотрудника, тяжелое материальное положение, малозначительность ущерба и т. д. Сумму ущерба включают в состав прочих расходов:
Дебет 91-2 Кредит 73
– отражена остаточная стоимость недостающих ценностей в составе прочих расходов.
Если организация отказалась взыскать с сотрудника сумму ущерба, то с него нужно удержать НДФЛ, а на стоимость ущерба начислить страховые взносы.
Такие же проводки сделайте, если организация заплатила за сотрудника административный штраф (например, за нарушение ПДД) и в дальнейшем решила не взыскивать данную сумму. Не забудьте также удержать НДФЛ и начислить страховые взносы.
2. Из рекомендации Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Как учесть при расчете налога на прибыль штрафы по решению контролирующих ведомств
Штрафы, пени и другие санкции, которые перечисляются в бюджет (государственные внебюджетные фонды) и которые взимаются по решению контролирующих ведомств (например, Роспотребнадзором, таможенной или антимонопольной службами), налогооблагаемую прибыль не уменьшают (п. 2 ст. 270 НК РФ).
3. Из статьиКак списать расходы водителей на стоянку, мойку, платную дорогу и дорожные штрафы
Журнала «Главбух» № 12, июнь 2014
Водитель на машине компании нарушил ПДД. Можно учесть штраф?
Нет, нельзя. Административные штрафы прямо упомянуты в перечне сумм, которые запрещено списывать в налоговом учете (п. 2 ст. 270 НК РФ).