Так как счет-фактура с НДС выставляется в адрес контрагента только в двух случаях
А) реализация товаров (работ, услуг) – но Вы ничего ему не реализуете, так как реализовать может только продавец (исполнитель), а Вы не являетесь ни тем, ни другим. Оснований для предъявления суммы налога арендодателю на сумму возмещения не имеется, это следует из совокупности статей 39 и 146 Налогового кодекса РФ.
Аналогичная точка зрения высказана, например в письме Минфина России о перевыставлении услуг доставки http://www.1gl.ru/#/document/99/499054436/?step=34
«В связи с письмом по вопросам оформления счетов-фактур по транспортным расходам, возмещаемым покупателем товаров их продавцу, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.
Согласно пункту 3 статьи 168 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) счета-фактуры выставляются при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг). В связи с этим если условиями договора поставки предусмотрено, что продавец товаров привлекает транспортную компанию для их доставки, а покупатель возмещает понесенные продавцом транспортные расходы, то в отношении услуг по транспортировке товаров, оказываемых перевозчиком, счета-фактуры продавцом товаров в адрес покупателя товаров не выставляются, поскольку данные услуги продавцом товаров покупателю не оказываются.»
Но в письме данная сумма облагается НДС у продавца, как сумма, связанная с расчетами за товар и НДС уплачивается за счет собственных средств, а счет-фактура выставляется в одном экземпляре. В Вашем случае счет-фактуру выставлять в одном экземпляре и уплачивать НДС за свой счет не нужно, так как возмещение не увеличивает стоимость чего-либо реализованного арендодателю.
При этом, как правильно отмечено в письме, а таких писем много, перевыставить счет-фактуру Вы не вправе, так как данные работы лично не выполняли.
Б) перевыставление посредником в адрес заказчика, однако Вы не являетесь посредником, а арендодатель не является заказчиком.
Иных случаев перевыставления законодательством не предусмотрено.
Да, в итоге по доходам-расходам в 0 Вы не закроетесь, такова экономическая сущность перевыставления расходов путем из возмещения за счет третьего лица.
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
У Вас по налогу на прибыль будет доход. Или есть другой вариант, чтобы по прибыли закрыться в 0. Это не принимать НДС к вычету, а включить его в стоимость, отстаивая позицию, что приобретенные услуги ремонта не используются в операциях, облагаемых НДС, так как возмещаются арендодателем. В такой ситуации у Вас не будет НДС к вычету и начислению, а по налогу на прибыль будет 0