Журнал, справочная система и сервисы
14 июля 2015 18 просмотров

Организация совмещает общий режим налогообложения и ЕНВД. В 1 кв-ле был приобретен товар, который должен был использован в общей системе налогообложения. Во втором квартале товар использовали в деятельности ЕНВД. Как правильно заполнить декларацию по НДС в 2015 г, в каком квартале восстановить НДС. Есть у вас пример заполнения декларации и книги покупок по восстановлению НДС с товаров. У нас налажен раздельный учет. Я Вас спрашиваю о восстановлении НДС с товаров, которые должны были продать юридическому лицу в 1 кв-ле. Мы приняли НДС к вычету в 1 кв-ле, но клиент отказался от товара. Во 2-м кв-ле мы использовали этот товар в деятельности ЕНВД (для ремонта автомобиля).

Если товар использовали в деятельности на ЕНВД во 2 квартале, то восстанавливать входной НДС по этому товару нужно тоже во 2 квартале. Восстановленную сумму НДС нужно отразить в строке 080 раздела 3 Декларации по НДС.

К сожалению, примера заполнения книги покупок и Декларации по НДС по суммам восстановленного НДС при ЕНВД у нас нет.

Обоснование

Из рекомендации

Ольги Цибизовой, начальника отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как составить и сдать декларацию по НДС

<…>

Раздел 3 (с приложениями № 1 и № 2) предназначен для расчета суммы НДС к уплате (возмещению) по операциям, которые облагаются по ставкам 18, 10 процентов или по расчетным ставкам 18/118, 10/110.

Раздел 3 заполняйте в соответствии с разделом VI Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558.

<…>

В строке 080 отразите общую сумму, которая подлежит восстановлению *. По строке 090 отразите сумму, которая подлежит восстановлению в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров. По строке 100 отразите сумму, которая подлежит восстановлению по операциям по ставке 0 процентов.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка