Из вопроса следует, что цены по договору составлены таким образом, при которых НДС упоминается как «в том числе».
1. В текущем квартале по НДС необходимо отразить следующие операции.
В книге продаж:
– 200 000 ? 18/118 = 30 508,47 руб. – сумма НДС к начислению с полученного аванса;
– 745 732,06 ? 18/118 = 113 755,74 – сумма НДС к начислению с отгрузки.
В книге покупок:
– 117825,67 ? 18/118 = 17 973,41 – вычет НДС с зачтенного аванса за текущий квартал.
Подробнее Как начислить НДС с аванса в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг)
2. Базой для начисления налога на прибыль служит стоимость переданных и принятых заказчиком работ с переходом к нему рисков (ст. 249 и 271 НК РФ). Сумма аванса базу по налогу на прибыль при методе начисления не увеличивает (подп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Обоснование
Из статьи 251 Налогового кодекса РФ
«Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
1) в виде имущества, имущественных прав, работ или услуг, которые получены от других лиц в порядке предварительной оплаты товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления*;»
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени