Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

О вычетах по НДФЛ, ошибках в декларации по НДС и расходах

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
10 августа 2015 14 просмотров

Мы купили билеты, для поездки на выездной семинар (мы проводим) в Казахстан, но по независящим от нас причинам, отказ клиента от семинара, билеты пришлось вернуть. В итоге мы потеряли около 20% от общей стоимости билетов. Фирма, через которую мы оформляли билеты, часть денег вернет, а часть оставит на накопительном счете у себя (мы сможем воспользоваться ими при следующем обращении). Как мне правильно оформить возврат билетов: 20% потерю денег и деньги на накопительном счете в организации Продавца билетов.Всё дело в том, что никто нам возмещать потерю не будет. Вопрос в том, можем ли мы эту потерю учесть при расчете прибыли в налоговом учете?

Да, можете учесть в составе внереализационных расходов, в порядке аналогичном штрафу за возврат билетов по несостоявшимся командировкам, при этом не имеет значения, по какой причине происходит возврат. Подробнее ниже

В бухучете, соответственно, штраф отнесите на счет 91.

Обоснование

Из статьи

ЖУРНАЛ «ГЛАВБУХ», № 22, НОЯБРЬ 2009

Стоимость билетов, удержанную при возврате, можно признать в расходах

Документ: Письмо Минфина России от 25 сентября 2009 г. № 03-03-06/1/616.
Что изменится в работе: Если командировка не состоялась, стоимость билетов, удержанную при возврате, компания вправе учесть при расчете налога на прибыль.

Сотрудники Минфина России разъяснили, что удержанную стоимость билетов, возвращенных из-за отмены командировки, можно включить при расчете налога на прибыль в состав внереализационных расходов. Основание – подпункт 13 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса РФ. Этот подпункт позволяет включить в расходы признанные должником санкции за нарушение условий договоров.

По мнению чиновников, удержанная стоимость билетов как раз является таким штрафом. При этом не важно, по какой причине не состоялась командировка (по производственной необходимости, из-за болезни сотрудника и т. д.).

В письме сотрудники Минфина России также напомнили о том, что штрафы за нарушение договорных обязательств списываются в расходы, если компания выполнила хотя бы одно из следующих условий (подп. 8 п. 7 ст. 272 Налогового кодекса РФ):
– признала за собой долг;
– заплатила санкции.

Следовательно, если при возврате билетов с компании удержали часть стоимости, ее можно признать в расходах.

2. Из статьи

ЖУРНАЛ «УЧЕТ В ТУРИСТИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ», № 3, МАРТ 2015

Как признать расходы по загранкомандировке, которая не состоялась

Легче обстоит дело со штрафами, которые компании удержат с вас при возврате билетов и отказе от брони.

Штрафы считаются неустойкой за нарушение договоров (ст. 330 Гражданского кодекса РФ).

Сумму таких санкций можно учесть в целях налогообложения прибыли на основании подпункта 13 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса РФ.

Согласны с этим и чиновники Минфина России. Свое мнение на этот счет они выразили в письме от 29 ноября 2011 г. № 03-03-06/1/786.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


У вас порядок в документах или бардак?

Где вы храните бухгалтерские документы?

Как часто вы подшиваете документы?

Вы следите за сроками хранения документов?

Как вы уничтожаете документы, по которым истек срок хранения?

В бухгалтерии есть ненужные документы, которые жалко выбросить?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка