Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

График отпусков '2017 — как составить с учетом новых сроков отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№23
31 августа 2015 5 просмотров

У нас 1 С версия 8.2. Мы оказали услуги попередаче эл.энергии с разногласиями в 2013 году. В 2014 году составли соглашегние об урегулировании. Сотавили коректирующую счет-фактуру.Услуги по напряжению НН А(до изменения) кВт 7508020 по цене 2,03 15206145,61 18%- 2737106,21 стоимость с ндс 17943251,82Б (после изменения) 7499466 по цене 2,03 15188821,03 18%-2733987,78 стоимость с ндс 17922808,81В (увеличение)Г (уменьшение) 17324,58 18% 3118,43 20443,01Услуги по напр. СН А (до изменения) кВт 2775262 по цене 2,74 7613154,22 18% 1370367,76 стоимость с ндс 8983521,98Б (после изменения) 2783195 по цене 2,74 7634916,19 18% 17374284,91 стоимость с ндс 9009201,10В (увеличение) 21761,97 3917,15 25679,12Всего увеличение 21761,97 3917,15 25679,12Всего уменьшение 17324,58 3118,43 20443,01Программа автоматически сделала проводкиДТ КТ Сумма91.02 62.01 20443,0119.09 91.01 3118,4368.02 19.09 3118,4362.01 91.01 256798,1291.02 68.02 3917,15Правильно сделаны проводки или нет. Программа это сделала автоматически.

Да, правильно, так как имеет место исправление прошлого года. Несмотря на то, что появление новой информации не является ошибкой по ПБУ 22/2010, порядок отражения исправлений идентичен. Так как суммы несущественны, используется счет 91.

Обоснование

Из рекомендации
Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.

Как исправить ошибки в бухучете и бухгалтерской отчетности

<…>


Несущественные ошибки в бухучете исправляйте. Прибыль или убыток, которые в результате корректировок возникнут, отражайте на счете 91 «Прочие доходы и расходы». При этом не имеет значения, была утверждена отчетность к моменту выявления ошибки или нет. Такой вывод следует изпункта 14 ПБУ 22/2010.

Если в результате несущественной ошибки бухгалтер не отразил какой-либо доход или же завысил расходы, сделайте проводку:

Дебет 60 (62, 76, 02...) Кредит 91-1
– выявлен ошибочно не отраженный доход (излишне отраженный расход).

Когда в результате несущественной ошибки бухгалтер не отразил какой-либо расход или завысил доходы, сделайте запись:

Дебет 91-2 Кредит 02 (10, 41, 60, 62, 76...)
– выявлен ошибочно не отраженный расход (излишне отраженный доход).

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка