Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

На каком счете учитывать детские новогодние подарки

Подписка
Срочно заберите все!
№24
17 сентября 2015 18 просмотров

При сверки взаимных расчетов выявлены ошибки за 2014г., а именно во втором квартале 2014г. один документ С/ф и накладная были проведены дважды и соответственно к вычету НДС сумма была проведено дважды. Есть так же две счет фак. за этот же период, которые не были приняты к учету т.к не были предоставлены в бухгалтерию. Как правильно внести изменения: сделать корректировку по НДС за 2 кв 2014г. и уплатить пени. или можно включить их декларацию за 3 кв.2015г.?

В данном случае счет-фактуру, которую организация внесла дважды необходимо внести аннулирующие записи в дополнительный лист книги покупок, составленный за тот налоговый период (квартал), в котором был ошибочно зарегистрирован счет-фактура.

После внесения изменений в книгу покупок налогоплательщик обязан доплатить пени, налог и представить по месту своего учета уточненную декларацию за тот квартал, в котором были внесены соответствующие изменения в книгу покупок. Те счета-фактуры, которые организация не отразила, т.к. они не были представлены включите в декларацию за 3 квартала 2015 года.

Обоснование

ИЗ СТАТЬИ ЖУРНАЛА «УЧЕТ В ТУРИСТИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ», № 12, ДЕКАБРЬ 2014

1.Если счет-фактура зарегистрирован ошибочно

Письмо ФНС России от 5 ноября 2014 г. № ГД-4-3/22685@

Если счет-фактура (включая счет-фактуру в электронном виде) был зарегистрирован в книге покупок ошибочно, покупателю необходимо внести аннулирующие записи в дополнительный лист книги покупок, составленный за тот налоговый период (квартал), в котором был ошибочно зарегистрирован счет-фактура.

После внесения изменений в книгу покупок налогоплательщик обязан представить по месту своего учета уточненную декларацию за тот квартал, в котором были внесены соответствующие изменения в книгу покупок.*

Из рекомендации
Ольги Цибизовой, начальника отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

2.Когда можно воспользоваться вычетом по НДС. Счет-фактура с выделенной суммой налога получен в более позднем налоговом периоде, чем выставлен

По общему правилу организация вправе заявить вычет по НДС в течение трех лет с даты принятия на учет товаров, работ, услуг или имущественных прав.

А что делать, если счет-фактура поступит в следующем квартале? В этом случае действует следующее правило. НДС можно успеть принять к вычету за предыдущий налоговый период, если:

  • товары, работы, услуги или имущественные права приняты на учет в указанном периоде;
  • счет-фактура получен до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

Например, товары приняты к учету 16 марта, а счет-фактура за I квартал получен 20 апреля. В этом случае организация может заявить вычет в I квартале. Если же товары приняты к учету 16 марта, а счет-фактура за I квартал получен 12 мая, то заявить вычет организация вправе начиная со II квартала в течение трех лет. Трехлетний срок в таком случае надо начинать считать с 16 марта, то есть с даты принятия к учету приобретенных товаров.

Такой порядок установлен пунктом 1.1 статьи 172 Налогового кодекса РФ.*

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка