В данном случае счет-фактуру, которую организация внесла дважды необходимо внести аннулирующие записи в дополнительный лист книги покупок, составленный за тот налоговый период (квартал), в котором был ошибочно зарегистрирован счет-фактура.
После внесения изменений в книгу покупок налогоплательщик обязан доплатить пени, налог и представить по месту своего учета уточненную декларацию за тот квартал, в котором были внесены соответствующие изменения в книгу покупок. Те счета-фактуры, которые организация не отразила, т.к. они не были представлены включите в декларацию за 3 квартала 2015 года.
Обоснование
ИЗ СТАТЬИ ЖУРНАЛА «УЧЕТ В ТУРИСТИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ», № 12, ДЕКАБРЬ 2014
1.Если счет-фактура зарегистрирован ошибочно
Письмо ФНС России от 5 ноября 2014 г. № ГД-4-3/22685@
Из рекомендации
Ольги Цибизовой, начальника отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
2.Когда можно воспользоваться вычетом по НДС. Счет-фактура с выделенной суммой налога получен в более позднем налоговом периоде, чем выставлен
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
-
товары, работы, услуги или имущественные права приняты на учет в указанном периоде; -
счет-фактура получен до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.