Нет, схема проводок, предложенная Вами невозможна.
Во-первых, по Вашим проводкам нет факта удержания налога из вознаграждения иностранной организации. Счет 76 показывает факт удержания из средств, перечисляемых иностранной организации.
Если у Вас удержание налога договором не предусмотрено, то налог Вы должны уплатить за счет собственных средств и только тогда проводки Дебет 76 Кредит 68 не возникает.
Во-вторых, тот факт, что Вы являетесь страховой компанией, неплательщиком НДС, не предусматривает для Вас возможности не применять счет 19. Счет 19 применяется всеми организациями без исключения, которым был предъявлен налог контрагентом. Факт дальнейшего принятия к вычету налога значения не имеет. То есть если организация неплательщик НДС, освобождена от НДС, находится на ЕНВД и так далее не влияет на порядок применения плана счетов, согласно которому на счете 19 отражается сумма налога, предъявленного организации и никакой оговорки, что данный счет применяют исключительно плательщики НДС или что там отражается исключительно НДС, который будет принят к вычету, нет. В случае налогового агентирования, НДС в вознаграждении считается предъявленным, так как налоговый агент составляет счет-фактуру от имени иностранной организации, предъявляя от ее имени себе сумму налога. Таким образом, Вы обязаны использовать счет 19. При этом, если договором не предусмотрено удержание налога и Вы уплачиваете его за свой счет, то 76 счета в отношении НДС не будет. То есть будет Дебет 20 (26, 44) Кредит 76, Дебет 19 Кредит 68, Дебет 76 Кредит 51, Дебет 68 Кредит 51, Дебет 20 (26, 44) Кредит 19. Использование 91 счета в Вашем случае еще искажает и отчет о финансовых результатах, при том, что НДС должен быть включен в стоимость приобретенной услуги, а не учитываться отдельной статьей в составе прочих расходов.
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени