Услуги по погрузки товара Вы должны выставить с НДС, услуги по аренде – Без НДС. НДС начисляется при реализации услуг на территории РФ. Услуги по погрузки считаются реализованными в России, если транспортное средство находится на территории РФ. Услуги по аренде считаются реализованными в России, если арендатор осуществляет деятельность на территории РФ. Т.к. арендатором является нерезидент, то при оказании услуг аренды начислять НДС не нужно, а при оказании услуг по погрузки товара необходимо начислить НДС.
Обоснование
Из справочника
1.Правила определения места реализации отдельных работ (услуг) для расчета НДС
Вид работ (услуг) | Работы (услуги) считаются реализованными в России, если: | Работы (услуги) считаются реализованными за пределами России, если: |
Работы (услуги), связанные с имуществом | ||
Работы (услуги), связанные с транспортными средствами: – монтаж; – сборка; – переработка; – обработка; – ремонт; – техническое обслуживание и т. д. |
Морские и воздушные суда, суда внутреннего плавания, суда смешанного «река-море» плавания; единицы железнодорожного подвижного состава; автобусы; автомобили, включая прицепы и полуприцепы; грузовые контейнеры находятся на территории России (подп. 2 п. 1 ст. 148 НК РФ, подп. 2 п. 29 приложения 18 к договору о Евразийском экономическом союзе*) | Морские и воздушные суда, суда внутреннего плавания, суда смешанного «река-море» плавания; единицы железнодорожного подвижного состава; автобусы; автомобили, включая прицепы и полуприцепы; грузовые контейнеры находятся на территории иностранного государства (подп. 2 п. 1.1 ст. 148 НК РФ, подп. 2 п. 29 приложения 18 к договору о Евразийском экономическом союзе) |
Аренда, фрахтование | ||
Аренда движимого имущества (кроме транспорта) | Арендатор осуществляет деятельность в России. То есть арендатором является российская организация, постоянное представительство иностранной организации, находящееся в России, или гражданин, проживающий в России** (абз. 2 и 7подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ, подп. 4 п. 29 приложения 18 кдоговору о Евразийском экономическом союзе) | Арендатором является иностранная организация, не зарегистрированная и не имеющая постоянных представительств в России, или иностранец, не проживающий в России (подп. 4 п. 1.1 ст. 148 НК РФ,подп. 4 п. 29 приложения 18 к договору о Евразийском экономическом союзе*) |
Из рекомендации
Ольги Цибизовой, начальника отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
2.Какие операции облагаются НДС
НДС начисляйте при совершении следующих операций:
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
- реализации на территории России товаров (работ, услуг) и имущественных прав (при этом безвозмездная передача товаров, работ и услуг также считается реализацией);*
ИЗ СТАТЬИ ЖУРНАЛА «РОССИЙСКИЙ НАЛОГОВЫЙ КУРЬЕР», № 1-2, ЯНВАРЬ 2012
3.Какие особенности налогообложения нужно учитывать при ведении торговли в рамках Таможенного союза
Работы и услуги в отношении движимого имущества, а также транспортных средств. Отметим, что к перечисленным объектам относятся, в частности, морские и воздушные суда, суда внутреннего плавания, железнодорожные подвижные составы, автобусы, автомобили, а также грузовые контейнеры.
Работы и услуги в отношении указанных объектов будут считаться оказанными на территории того государства, на территории которого в момент выполнения работ или оказания услуг находятся движимое имущество или транспортное средство (подп. 2 п. 1 ст. 3 Протокола по работам и услугам). Например, к таким работам и услугам могут относиться монтаж, сборка, переработка, ремонт, погрузка товаров на транспортные средства (подп. 2 п. 1 ст. 148 НК РФ).*