В Вашей ситуации получается, что покупатель не отразил выставленный Вами счет-фактуру на аванс у себя в декларации по НДС. Ошибкой это не является. Принимать НДС к вычету (как с авансов, так и с реализации) – это право организации, а не обязанность. Вы же корректно отразили у себя в декларации как счет-фактуру на аванс, так и счет-фактуру на реализацию. Следовательно, Вам необходимо представить пояснения в ИФНС в произвольной форме, либо по форме, рекомендуемой ИФНС. В пояснениях укажите данные счета-фактуры на аванс (когда он был выставлен в составе Книги продаж) и данные счета-фактуры на реализацию по данному авансу, что будет являться основанием для правомерного отражения ранее выставленного счета-фактуры на аванс в составе Книги покупок (не смотря на то, что покупатель данный счет-фактуру у себя к вычету не принимал).
Обоснование
Из статьиИдеальные пояснения к декларации по НДС, которые хочет видеть инспектор
Газеты «Учет. Налоги. Право» № 24, июнь 2015
Сведения об исчисленном налоге и вычетах налоговики сверят не только внутри отчетности, но и в декларациях контрагентов. И, если обнаружат расхождения, запросят у компании пояснения. Причем программа формирует запросы сама без участия инспекторов, поэтому требование можно получить даже при расхождениях в один рубль. Ответить можно в свободной форме или составить пояснения на бланках, рекомендуемых ФНС*.
В отчетности нет ошибок
Расхождения, которые нашли инспекторы, не всегда являются ошибками. Возможно, что их допустил поставщик. Например, неверно перенес в отчетность номера выставленных счетов-фактур. Достаточно подтвердить, что в декларации все верно. Для этого в таблице надо продублировать данные из отчетности (см. образец 1).
ОБРАЗЕЦ 1. Как пояснить, что в декларации все верно
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени