При расчете и уплаты УСН наличие обособленного подразделения для головной организации значения не имеет. Вы делаете правильно, рассчитывая доходы расходы в совокупности без разбивки.
Обоснование
Из рекомендации
Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.
1. Куда перечислить единый налог при упрощенке обособленным подразделениям
Даже если у организации есть обособленные подразделения, единый налог и авансовые платежи перечисляйте по реквизитам инспекции, в которой зарегистрировано головное отделение (п. 6 ст. 346.21 НК РФ, письмо УФНС по г. Москве от 22 июня 2011 г. № 16-15/060374).*
ИЗ СТАТЬИ ГАЗЕТЫ «УЧЕТ. НАЛОГИ. ПРАВО», № 8, ФЕВРАЛЬ 2015
2.Расчет и уплата налога, декларация по упрощенке
Налог по упрощенке надо платить в одну инспекцию
— В феврале мы открыли обособленное подразделение в соседнем городе. Вправе ли мы теперь применять упрощенку?
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
— Вправе, если это обособленное подразделение не является филиалом или представительством (письмо Минфина России от 20.06.13 № 03-11-06/2/23305. — Примеч. ред.).
— Какие признаки у филиала или представительства?
— Информация о филиале или представительстве должна быть записана в ЕГРЮЛ (ст. 55 ГК РФ. — Примеч. ред.). Обычное подразделение — это любой обособленный офис, по местонахождению которого просто оборудованы стационарные рабочие места (ст. 11 НК РФ. — Примеч. ред.). Например, дополнительный магазин в соседнем городе.
— Обособленное подразделение будет получать выручку от своих услуг. В какую инспекцию перечислять налог с этих доходов?
— В инспекцию головного офиса. Налог на упрощенке считают с суммы доходов компании и обособленного подразделения. Делить их не надо. Все эти доходы надо будет по итогам года записать в одну декларацию.*