В данных пунктах идет речь исключительно об авансах, то есть при переводе долга по полученному авансу с реорганизуемой организации на выделившуюся, реорганизуемая принимает НДС к вычету, а выделившаяся начисляет. Это происходит в рамках двух этих организаций и не имеет никакого отношения к контрагентам.
Поэтому как было сказано ранее, правопреемник не может подать декларацию за реорганизуемую организацию, так как она продолжает свою деятельность и является самостоятельным налогоплательщиком. Если к правопреемнику перешел аванс, полученный от покупателя, то он начисляет НДС, в дальнейшем при отгрузке товара покупателю принимает НДС к вычету. Покупатель в момент поступления товара восстанавливает НДС со счета-фактуры реорганизуемой организации и принимает к вычету по счету-фактуре новой организации и никаких проблем в сверке с налоговой по декларациям не возникает. Как не возникает их, например, при замене лиц в обязательствах, ведь восстановление НДС производится по авансовому счету-фактуре, а принятие к вычету по счету-фактуре на отгрузку и они между собой никак не связаны.
Обоснование
(Цветом выделена информация, которая поможет Вам принять правильное решение)
Налоговый кодекс РФ
Часть вторая
«Статья 162.1. Особенности налогообложения при реорганизации организаций
1. При реорганизации организации в форме выделения вычетам у реорганизованной (реорганизуемой) организации подлежат суммы налога, исчисленные и уплаченные ею с сумм авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае перевода долга при реорганизации на правопреемника (правопреемников) по обязательствам, связанным с реализацией товаров (работ, услуг) или передачей имущественных прав.
Вычеты сумм налога, указанных в настоящем пункте, производятся в полном объеме после перевода долга на правопреемника (правопреемников) по обязательствам, связанным с реализацией товаров (работ, услуг) или передачей имущественных прав.
2. При реорганизации организации в форме выделения налоговая база правопреемника (правопреемников) увеличивается на суммы авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), полученных в порядке правопреемства от реорганизованной (реорганизуемой) организации и подлежащих учету у правопреемника (правопреемников).»
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени