Если у Вас договор на поставку комбикорма, то у Вас неправильно оформлены взаимоотношения. Давальческая переработка предполагает заключения договора на выполнение работ. То есть в Вашем случае давалец должен был продать Вам сырье, а не передать на давальческую переработку. Вам нужно исправить сложившуюся ситуацию и документы, так как в настоящий момент они не соответствуют согласованным условиям договора или перезаключать договор на договор подряда по изготовлению комбикорма, данный вариант будет намного сложнее и вызовет, скорее всего, вопросы проверяющих, так как в результате изготовления возникает новая продукция из двух составляющих, а не происходит обычный процесс переработки сырья давальца.
Как только Вы приведете документы в порядок и отразите приобретение сырья, с дальнейшим использованием его для производства комбикорма, вопросу урегулируются сами собой. Соответственно, Вы будете отражать реализацию комбикорма, а не изготовление. Ставка НДС 10% при соответствии ОКП.
Обоснование
(Цветом выделена информация, которая поможет Вам принять правильное решение)
1. Из рекомендации
Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.
Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении операции по переработке давальческих материалов
Обычно во время производственного процесса организация обрабатывает материалы, которые ей принадлежат. В случае же переработки давальческих материалов право собственности сохраняется за заказчиком (давальцем) (п. 1 ст. 713 ГК РФ). Результат переработки передается заказчику. Если иное не предусмотрено договором, заказчику передаются и возвратные отходы, данные о которых отдельно отражаются в отчете исполнителя. Такие правила установлены в статье 713 Гражданского кодекса РФ.
2. ПИСЬМО УФНС РОССИИ ПО МОСКВЕ ОТ 20.05.2010 № 16-15/053157
«Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 164 НК РФ налогообложение по налоговой ставке 10% производится при реализации продовольственных товаров, в том числе зерна, комбикормов, кормовых смесей, зерновых отходов и крупы.»
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени