Режим налогообложения покупателя (заказчика) не влияет на деятельность Вашей организации продавца (подрядчика), применяющего общий режим налогообложения и являющегося плательщиком НДС.
Организации на общем режиме, являющейся плательщиком НДС, необходимо выдать заказчику на упрощенке все обычные документы, в том числе и счет-фактуру с выделенной суммой НДС (п. 3 ст. 168 НК РФ).
Но следует учитывать, если – покупатель (заказчик) не является плательщиком НДС и продавец подписал с ним соглашение о не выставлении счетов-фактур. В такой ситуации счета-фактуры можно не выставлять, даже если совершенная операция облагается НДС.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух
1.Статья: Если ваш партнер по сделке — «упрощенец»
«Упрощенец» — покупатель или заказчик
Предположим, организация на общем режиме реализует какие-то товары (работы, услуги) «упрощенцу». Имеет для такого продавца (исполнителя) значение, какие налоги уплачивает покупатель или заказчик и уплачивает ли он их вообще? Режим налогообложения покупателя (заказчика) не влияет на деятельность продавца (исполнителя), применяющего общий режим налогообложения и являющегося плательщиком НДС*. При этом отметим, что организации на общем режиме, являющейся плательщиком НДС, необходимо выдать покупателю или заказчику на «упрощенке» все обычные документы, в том числе и счет-фактуру с выделенной суммой НДС (п. 3 ст. 168 НК РФ).
ЖУРНАЛ «РОССИЙСКИЙ НАЛОГОВЫЙ КУРЬЕР», № 3, ФЕВРАЛЬ 2010
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
2.Рекомендация: В каких случаях нужно выставить счет-фактуру покупателю
Когда не нужно выставлять счета-фактуры
Не нужно выставлять счета-фактуры в следующих случаях:*
– операции не облагаются или освобождены от НДС в соответствии со статьей 149 Налогового кодекса РФ. Например, при выдаче денежных займов (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ);
– покупатель (заказчик) не является плательщиком НДС (освобожден от уплаты такого налога) и продавец подписал с ним соглашение о невыставлении счетов-фактур. В такой ситуации счета-фактуры можно не выставлять, даже если совершенная операция облагается НДС.* Например, если продавец – плательщик НДС получил аванс от покупателя на упрощенке, при наличии взаимного соглашения счет-фактуру на аванс составлять не нужно (письмо Минфина России от 16 марта 2015 г. № 03-07-09/13808);
– в сделках с взаимозависимыми лицами для целей налогообложения продавец увеличивает цену товаров, работ, услуг до рыночного уровня и корректирует налоговую базу по НДС (письмо Минфина России от 1 марта 2013 г. № 03-07-11/6175).
Такой порядок предусмотрен пунктом 3 статьи 169 Налогового кодекса РФ.