Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Новые коэффициенты‑дефляторы на 2017 год

Подписка
Срочно заберите все!
№24
12 февраля 2016 4 просмотра

Является ли ошибкой если наша организация документы оформила (сф + торг 12) и со склада товар отгружен 10.12.2015, а на транспортную предоставлен 12.01.2016? Покупатель просит нас переделать документы январем 2016.

Да, переделайте документы. Товар отгружен в декабре, значит, акт по доставке нужно оформить декабрем 2015г. Или все документы оформите январем 2015г. Ведь исполнитель должен составить акт при перевозке или непосредственно после нее (ч.3 ст.9 Федерального закона от 06.12.11 №402-ФЗ).

Обоснование

Из статьи журнала «Учет. Налоги. Право» № 43, Ноябрь 2015

Безопаснее исправить акт и счет-фактуру с неверной датой

Наталья, безопаснее попросить перевозчика переделать документы.

Исполнитель должен составить акт при перевозке или непосредственно после нее (ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ). Груз перевозили в августе, а значит, акт безопаснее оформить в последний день месяца. То есть 31 августа. Что касается счета-фактуры, кодекс требует составлять этот документ в течение пяти календарных дней с момента выполнения работ или оказания услуг (п. 3 ст. 168 НК РФ). По мнению Минфина, датой оказания услуг будет день, когда заказчик подписал акт сдачи-приемки (письмо от 02.02.15 № 03-07-10/3962). То есть если компания завершила перевозку в августе, но заказчик подпишет акт только в октябре, то дата счета-фактуры должна быть не ранее октября.

В вашем случае контрагент оформил счет-фактуру в августе и раньше первички. А это нарушение, поэтому чиновники считают, что заявить по такому документу вычет нельзя (письма Минфина России от 17.02.11 № 03-07-08/44, от 09.11.11 № 03-07-09/39). Есть риск, что из-за нестыковки инспекторы снимут и расходы, так как посчитают сделку фиктивной. Поэтому стоит попросить исполнителя, чтобы он переделал документы. Если не исправить бумаги, то защитить расходы и вычеты получится лишь в суде. В некоторых регионах это удается (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 24.06.11 № А53-18544/2010).

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка