С образцами заполнения книги продаж при восстановлении НДС Вы можете ознакомиться по ссылкам:
- http://vip.1gl.ru/#/document/118/26882/?step=22,
- http://vip.1gl.ru/#/document/118/26432/?step=22.
В графе «Код вида операции» при этом укажите 21, в графе «Наименование покупателя» - Вашу организацию, в графе «Номер и дата счета-фактуры продавца» - данные счета-фактуры, по которому производите восстановление (или данные ГТД). Сведения о поставщике в этом случае в книге продаж не отражают.
Обоснование
Из рекомендации
Ольги Цибизовой, начальника отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
Как отразить сумму восстановленного НДС в книге продаж
Восстановленную сумму налога отразите в книге продаж (п. 14 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). Основанием для отражения восстановленного налога в книге продаж являются счета-фактуры, по которым входной НДС был принят к вычету. Если счета-фактуры отсутствуют (например, истек срок их хранения), записи в книге продаж можно сделать на основании бухгалтерской справки. В ней должен быть приведен расчет суммы НДС, подлежащей восстановлению.
Кроме того, бухгалтерская справка-расчет является основанием для отражения в книге продаж сумм НДС,восстановленного в соответствии с пунктом 6 статьи 171 Налогового кодекса РФ (абз. 3 п. 14 раздела II приложения 5 кпостановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Для расчета используйте ставки НДС, действовавшие на момент применения налоговых вычетов. Такие разъяснения даны в письме Минфина России от 20 мая 2008 г. № 03-07-09/10.
Более подробно об этом Вы можете узнать, перейдя по ссылкам:
http://vip.1gl.ru/#/document/86/69758/?step=18
http://vip.1gl.ru/#/document/189/401023/2bad9daf2b/